Podatek od czynności cywilnoprawnych 2200-7B10

Kurs przedstawia założenia konstrukcji oraz zasady podatku od czynności cywilnoprawnych z uwzględnieniem wniosków płynących z orzecznictwa. Przedmiotem kursu są wyłącznie zagadnienia prawa materialnego.
Plan kursu:
I. Istota i funkcja PCC oraz jego miejsce w systemie prawa podatkowego. PCC jako unijny podatek od gromadzenia kapitału (problematyka harmonizacji prawa podatkowego)
II. Ewolucja opodatkowania czynności cywilnoprawnych w Polsce
III. Podatnicy PCC
IV. Przedmiot PCC
1. Zamknięty katalog czynności prawnych podlegających opodatkowaniu
2. Czynniki decydujące o objęciu czynności prawnych podatkiem
3. Wpływ ważności i skuteczności umów na PCC
4. Wybrane czynności niepodlegające PCC, co do których istniał spór o ich przynależność do zakresu przedmiotowego tego podatku
5. Wykładnia oświadczeń woli przez organ podatkowy oraz jej wpływ na objęcie poszczególnych czynności prawnych zakresem przedmiotowym PCC
V. Podstawa opodatkowania i stawki
1. Wartość rynkowa rzeczy lub prawa jako zasadniczy sposób ustalania podstawy opodatkowania
2. Nakłady nabywcy na przez będącą przedmiotem transakcji oraz ich wpływ na podstawę opodatkowania
3. Weryfikacja podstawy opodatkowania przez organ podatkowy
4. Znaczenie opinii biegłego dla ustalenia podstawy opodatkowania
5. Inne sposoby ustalenia podstawy opodatkowania
6. Ustalanie wielkości podstawy opodatkowania w przypadku braku możliwości ustalenia całkowitej wartości świadczeń w momencie zawierania umowy
7. Rodzaje stawek PCC: kwotowe oraz procentowe, stawka sankcyjna
VI. Moment powstania obowiązku podatkowego
1. Dokonanie czynności prawnej
2. Podjęcie uchwały o podwyższeniu kapitału zakładowego
3. Złożenie oświadczenia lub zawarcie umowy o ustanowieniu hipoteki
4. Uprawomocnienie się orzeczenia sądu lub zawarcie ugody
5. Powołanie się na okoliczność dokonania czynności cywilnoprawnej
VII. Szczególne regulacje dotyczące spółek
1. Przedmiot opodatkowania
2. Miejsce zawarcia umowy
3. Podstawa opodatkowania i odliczenia
4. Dyrektywa dotycząca podatku od gromadzenia kapitału
VIII. Wyłączenia i zwolnienia od PCC
1. Wyłączenia przedmiotowe
2. Zwolnienia podmiotowe
3. Zwolnienia przedmiotowe
IX. Termin płatności podatku oraz sposób i miejsce jego uiszczenia
1. Samoobliczenie podatku
2. Deklaracja PCC
3. Pobór podatku przez płatników
4. Rejestr PCC
5. Właściwość miejscowa organów podatkowych w sprawie PCC
X. Zwrot PCC
XI. PCC a inne podatki
1. VAT
2. Podatek od spadków i darowizn
3. Podatek dochodowy
4. Opłata skarbowa