Międzynarodowe prawo podatkowe 2200-7A11
1. Pojęcie jurysdykcji podatkowej. Zasada źródła i zasada rezydencji. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania i związane z nim problemy. Pojęcie i źródła międzynarodowego prawa podatkowego. Sposoby zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu.
2. Geneza i znaczenie Modelu Konwencji OECD (MK OECD) i komentarza OECD oraz ich moc prawna.
3. Struktura MK OECD, zasady wykładni postanowień umów podatkowych, podstawowe pojęcia w MK OECD, normy rozdzielające.
4. Pojęcie rezydencji podatkowej i sposoby rozstrzygania konfliktu rezydencji.
5. Metody unikania podwójnego opodatkowania: metoda zwolnienia i metoda zaliczenia.
6. Etapy zastosowania umów podatkowych wzorowanych na MK OECD.
7. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw. Pojęcie stałego zakładu i metody przypisania zysków do zakładu.
8. Opodatkowanie nieruchomości i podmiotów inwestujących w nieruchomości.
9. Opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych.
10. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej.
11. Opodatkowanie niektórych innych rodzajów dochodów (wynagrodzenia dyrektorów, emerytury, stypendia, wynagrodzenia artystów i sportowców).
12. Opodatkowanie kapitału.
13. Wymiana informacji w sprawach podatkowych oraz zasada niedyskryminacji.
14. Międzynarodowe planowanie podatkowe.
Rodzaj przedmiotu
Tryb prowadzenia
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Po ukończeniu wykładu student:
- rozpoznaje podstawowe pojęcia międzynarodowego prawa podatkowego, takie jak międzynarodowe podwójne opodatkowanie, Model Konwencji OECD, umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, państwo źródła, państwo rezydencji, rezydencja podatkowa, stały zakład,
– rozpoznaje metody eliminowania podwójnego opodatkowania,
– rozpoznaje zasady rozdziału prawa do opodatkowania poszczególnych rodzajów dochodów między państwo źródła i państwo rezydencji,
– wyjaśnia jak interpretować poszczególne postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i jaka jest jej relacja do uregulowań prawa krajowego.
Kryteria oceniania
Egzamin pisemny - kazus
Literatura
K. Tetłak, Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu, [w:] „Prawo podatkowe przedsiębiorców” red. H. Litwińczuk, Warszawa 2013
2010 OECD Model Tax Convention on Income and on Capital
H. Hamaekers, K. Holmes, J. Głuchowski, T. Kardach, W. Nykiel, Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego, Warszawa 2006
Model Konwencji OECD. Komentarz, red. B. Brzeziński, Warszawa 2010
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: