Wstęp do prawa podatkowego i metodyki sporządzania pism procesowych w sprawach podatkowych 2200-1W109S
Forma zaliczenia przedmiotu: lista obecności, egzamin: pisemna odpowiedź na 6 pytań przy
wykorzystaniu materiałów źródłowych lub opisanie eseju na temat stanowienia, interpretowania i
stosowania prawa podatkowego.
1. Teoretyczne cechy podatku: podatek jako pojęcie teoretyczne: definicje i niezbędne cechy. Spory wokół pojęcia. Pojęcie podatku w prawie pozytywnym.
2. Źródła podatku, przerzucalność ciężaru podatkowego, klasyfikacje podatków. Podstawowe
pojęcia. Fiskalne oraz pozafiskalne zadania podatków. Patologie podatkowe: ucieczka od
opodatkowania.
3. Stanowienie prawa, prawo podatkowe: patologie procesu tworzenia prawa
podatkowego.
4. Niezbędne elementy konstrukcji podatku.
5. Fakultatywne elementy konstrukcji podatków.
6. Wykładnia prawa podatkowego oraz interpretacja przepisów prawa podatkowego.
7. Sądowa wykładnia prawa podatkowego. Rola Trybunału Sprawiedliwości UE oraz Europejskiego Trybunału Praw Człowieka w procesie wykładni prawa podatkowego.
8. Patologie procesu interpretacji prawa podatkowego. Stosowanie prawa podatkowego i jego patologie: oszustwa oraz wyłudzenia podatków.
9. Specyfika sporu z organami podatkowymi i metodyka przygotowania pism procesowych.
10. Wymogi dotyczące pism w postępowaniu podatkowym.
11. Konstruowanie podstawy prawnej i dobór środka zaskarżenia.
12. Zarzuty przeciwko rozstrzygnięciu organu podatkowego.
13. Budowa uzasadnienia pisma procesowego.
14. Analiza stanowiska organu i dobór argumentów na poparcie własnego stanowiska.
15. Wykorzystanie logiki prawniczej i umiejętności komunikacji w rozumowaniu procesowym.
16. Sporządzanie pism procesowych w postępowaniu podatkowym: zażalenia, odwołania.
Tryb prowadzenia
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Po ukończeniu zajęć student:
posiada niezbędną wiedzę podstawową z zakresu prawa podatkowego: jego stanowienia oraz wykładni
samodzielnie przygotowuje pismo procesowe: zażalenie, odwołanie, skargę do sądu administracyjnego;
wskazuje podstawę prawną środka zaskarżenia;
formułuje zarzuty przeciwko rozstrzygnięciu organu podatkowego;
wywodzi normę prawną z przepisów prawa podatkowego;
analizuje i formułuje argumenty na poparcie swojego stanowiska.
Kryteria oceniania
Sposobem weryfikacji i oceny wiedzy studenta są:
- wymagana obecność na wszystkich wykładach,
- zaliczenie w formie pisemnej (odpowiedź na 6 pytań) lub napisanie eseju.
Wymaganiami egzaminacyjnymi są:
- napisanie eseju na temat problemów stanowienia, interpretacji lub stosowania prawa podatkowego,
- znajomość tematyki omawianej na wykładzie,
- zapoznanie się i opanowanie literatury naukowej obowiązującej z zakresu tego przedmiotu,
- znajomość podstawowych zasad części ogólnej prawnomaterialnej prawa podatkowego.
Literatura
Obowiązująca literatura na egzaminie z przedmiotu:
1. Stanowienie, interpretacja i stosowanie prawa podatkowego – problemy sporne, W. Modzelewski, ISP Warszawa 2020.
2. Aktualne orzecznictwo (uchwały oraz wybrane wyroki) Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczące ogólnych zagadnień prawa podatkowego (stanowienie, interpretowanie i stosowanie prawa).
3. Przepisy Konstytucji RP oraz wybrane przepisy części ogólnej prawa podatkowego.
4. Dzwonkowski (red.) Egzamin na doradcę podatkowego. Pytania otwarte, Warszawa 2021.
5. Gonet (red.) Prawo podatkowe. Kazusy z rozwiązaniami, Warszawa 2015.
6. Wyszomirska-Łapczyńska, Pisma urzędowe i pisma procesowe w sprawach podatkowych z objaśnieniami, Warszawa 2019.
7. Wyszomirska-Łapczyńska, Zaskarżanie decyzji podatkowej. Komentarz praktyczny z orzecznictwem. Wzory pism procesowych i kazusy, Warszawa 2014.
8. Zalewski, Sporządzanie środków zaskarżenia w sprawach podatkowych. Komentarz praktyczny z orzecznictwem. Wzory pism procesowych i kazusy, Warszawa 2014.
9. Melezini, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, Warszawa 2017.
10. Dauter i in., Wzory pism i orzeczeń w postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Warszawa 2018.
11. Brolik, Mucha, Pisma w sprawach interpretacji prawa podatkowego, Warszawa 2013
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: