Seminarium specjalizacyjne (proseminarium) - prawo finansów publicznych i prawo podatkowe - podatki dochodowe w działalności gospodarczej 2200-1F039

Semestr I
1. Formy prowadzenia działalności gospodarczej i przypisane do nich formy opodatkowania
Jednoosobowa działalność gospodarcza
Spółka nie będąca podatnikiem
Spółka będąca podatnikiem
Ryczałt, podatek liniowy, opodatkowanie PIT na zasadach ogólnych , opodatkowanie CIT (mali podatnicy i pozostali)

2. Analiza ustawowej definicji kosztów uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych :
koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ( bezpośredni i adekwatny związek przyczynowy);
Koszty zachowania i zabezpieczenia źródła przychodu;
Koszty bezpośrednie i pośrednie;
Udokumentowanie poniesienia kosztu;
Ciężar dowodu.

2. Analiza zasad rozliczania kosztów w czasie w świetle orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych
Rozliczanie w czasie kosztów bezpośrednich;
Rozliczanie w czasie kosztów pośrednich;
Zasady przyjęte w prawie podatkowym a zasady przyjęte w rachunkowości w zakresie rozliczania kosztów w czasie.

3. Analiza negatywnego katalogu kosztów uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych
Linie orzecznicze dotyczące odszkodowań i kar umownych jako kosztów zachowania i zabezpieczenia źródła przychodów;
Linie orzecznicze dotyczące kosztów reprezentacji ( reprezentacja a reklama i sponsoring);
Linie orzecznicze dotyczące niektórych kosztów ponoszonych przez spółki jako kosztów funkcjonowania osoby prawnej.

4. Analiza pojęcia przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych w świetle orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem przypisania przychodu do poszczególnych źródeł i opodatkowania nieodpłatnych świadczeń pracowniczych

5. Analiza pojęcia przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych w świetle orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem nieodpłatnych świadczeń ( niewypłacone dywidendy, nieoprocentowane pożyczki, nieodpłatne udzielenie gwarancji, pełnienie funkcji członka zarządu lub rady nadzorczej bez wynagrodzenia).
Semestr II

1. Analiza podatkowa wybranych transakcji
Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych (amortyzacja podatkowa)
Ustawowa definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, ustalanie wartości początkowej dla celów amortyzacji, metody amortyzacji, inne zagadnienia szczegółowe.
Nabycie przedsiębiorstwa i jego zorganizowanej części w drodze kupna i aportu
Leasing (rodzaje leasingu i ich skutki podatkowe )
Factoring (rodzaje factoringu i ich skutki podatkowe).

2. Ustalanie i opodatkowanie dochodu wybranych kategorii podatników :
Podmioty powiązane
Analiza przepisów dotyczących cen transferowych; podstawowe definicje, metody badania cen transferowych , specyfika transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, dokumentacja cen transferowych, APA, korekta ceny a korekta transakcyjna (non- recognition i re-characterisation).
Podatkowe grupy kapitałowe
Cel, zakładanie, opodatkowanie. Wykorzystanie dla optymalizacji podatkowej.