Rachunkowość podatkowa 2600-MSFRdz2fprRP
1. Zakres podmiotowy rachunkowości finansowej, a podatek dochodowy. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy, a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych według regulacji polskiego prawa bilansowego.
2. Działalność gospodarcza osoby fizycznej, a podatek dochodowy: jednoosobowa działalność gospodarcza, wspólnik spółki cywilnej, osobowej, kapitałowej. Zasady ogólne opodatkowania osób fizycznych i zryczałtowany podatek dochodowy. Związek pomiędzy formą organizacyjno-prawną prowadzonej działalności, a podatkiem dochodowym i formą ewidencji.
3. Forma ewidencji, a informacje możliwe do uzyskania z poszczególnych form. Wybór optymalnej formy ewidencji.
4. Zasady rachunkowości finansowej a wymogi prawa podatkowego.
5. Polityka rachunkowości, a możliwości wyboru różnych rozwiązań dla celów podatku dochodowego.
6. Prowadzenie ksiąg rachunkowych, a sporządzanie deklaracji, zeznań i informacji podatkowych.
7. Inwentaryzacja i jej znaczenie w rachunkowości i podatkach.
8. Wycena aktywów i pasywów dla celów księgowych, a podatek dochodowy; zasada ostrożności vs prawo podatkowe.
9. Przychody w ujęciu księgowym i podatkowym.
10. Koszty w ujęciu księgowym i podatkowym.
11. Zysk, a dochód oraz strata, a strata podatkowa Podatek odroczony jako kategoria prawa bilansowego.
12. Sprawozdania finansowe i ich związek z rozliczeniami podatkowymi.
13. Archiwizacja zbiorów księgowych zgodnie z przepisami prawa bilansowego i prawa podatkowego.
14. Odpowiedzialność za ewidencje podatkowe oraz za księgi rachunkowe.
15. Prowadzenie ewidencji we własnym zakresie oraz usługowe prowadzenie ewidencji podatkowej i ksiąg rachunkowych. Możliwości prawne, koszty różnych wariantów, wady i zalety poszczególnych rozwiązań.
Rodzaj przedmiotu
Efekty kształcenia
Po ukończeniu przedmiotu student:
prawidłowo określa minimalne wymogi ewidencyjne dla poszczególnych form prowadzonej działalności,
dokonuje optymalnego wyboru formy prowadzonej działalności i sposobu prowadzenia ewidencji, zgodnie z wymogami prawa i potrzebami informacyjnymi kadry zarządzającej,
prawidłowo identyfikuje podobieństwa i różnice pomiędzy zasadami rachunkowości finansowej, a regułami prawa podatkowego,
dostrzega wzajemne relacje i różnice pomiędzy zakresem przedmiotowym rachunkowości i podatków,
potrafi zaklasyfikować koszty i przychody w ujęciu księgowym do kosztów uzyskania przychodów i do przychodów w świetle prawa podatkowego
rozpoznaje koszty uzyskania przychodów i przychody w ujęciu prawa podatkowego, które nie stanowią tych kategorii dla celów księgowych,
ustala przejściową różnicę pomiędzy wyceną aktywów i pasywów w świetle rachunkowości i prawa podatkowego dla potrzeb ustalenia podatku odroczonego,
wskazuje na skutki różnic pomiędzy prawem bilansowym i podatkowym i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych i zeznaniach (deklaracjach i i informacjach) podatkowych.
potrafi sporządzić sprawozdanie finansowe z uwzględnieniem podatku odroczonego oraz zeznania, deklaracje i informacje podatkowe.
Kryteria oceniania
Pisemny test jednokrotnego wyboru – udział w ocenie końcowej 100%
Literatura
M. Winter: Jak dokonać wyboru formy działalności gospodarczej?, w: W. Szczęsny (red.), J. Śliwa, M. Winter, S. Wymysłowski: Finanse firmy. Jak zarządzać kapitałem. C.H.Beck, Warszawa 2007,
materiały autorskie wykładowcy w formie elektronicznej.
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: