Procedury podatkowe 2600-MRCz1PPf
1. Procedury podatkowe w polskim systemie podatkowym
a) Czynności sprawdzające
b) Kontrola podatkowa
c) Kontrola celno-skarbowa
d) Postępowanie podatkowe
2. Szczegółowe zagadnienia na temat formalnych procedur podatkowych
a) Czynności sprawdzające
- ogólna charakterystyka czynności sprawdzających
- podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających
- cel czynności sprawdzających w ogólnym katalogu działań władczych organów podatkowych
- podmiotowy zakres czynności sprawdzających
- zakres obowiązków i uprawnień organów podatkowych w ramach czynności sprawdzających (stwierdzenie błędów formalnych w deklaracji podatkowych, niezłożenie deklaracji podatkowej,
wątpliwości co do poprawności złożonej deklaracji, ocena zasadności zwrotu podatku, kontrola krzyżowa, korzystanie z ulg podatkowych)
b) Kontrola podatkowa wobec podatnika
- ogólna charakterystyka kontroli podatkowej
- cel kontroli podatkowej
c) Kontrola podatkowa przedsiębiorców z zastosowaniem przepisów ustawy – Prawo przedsiębiorców
- zasady kontroli wobec przedsiębiorców
- szczególne uregulowania związane z czasem trwania kontroli
- prawa i obowiązki podmiotów kontrolowanych
d) Kontrola podatkowa w świetle przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa
- zawiadomienie o kontroli podatkowej oraz moment jej wszczęcia
- zasady stosowane w kontroli podatkowej
- prawnienia organów podatkowych
- uprawnienia podmiotów kontrolowanych
- czynności dowodowe
- protokół z kontroli
e) Kontrola celno-skarbowa i instrumenty kontrolne przewidziane przez ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej
- podmioty prowadzące kontrolę celno-skarbową
- zakres uprawnień organów podczas kontroli celno-skarbowej
- zakres przedmiotowy kontroli celno-skarbowej
- wywiad celno-skarbowy
- czas trwania kontroli celno-skarbowej
- miejsce przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej
- przekształcenie kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe
- różnice między kontrolą celno-skarbową a kontrolą podatkową
3. Procedura postępowania podatkowego
a) Ogólna charakterystyka postępowania podatkowego
b) Zasady postępowania podatkowego
c) Strona postępowania podatkowego
d) Dowody w postępowaniu podatkowym
4. Orzeczenia organów administracji podatkowej
a) Decyzje podatkowe
b) Postanowienia w sprawach podatkowych
5. Procedury odwołania
a) Odwołania od decyzji podatkowej
b) Zażalenia na postanowienie w sprawach podatkowych
c) Postępowanie odwoławcze
- badanie poprawności formalnej odwołania
- formy rozstrzygnięć organów podatkowych
6. Spory w sprawach podatkowych
a) Podmioty właściwe do rozstrzygania sporów w sprawach podatkowych
b) Spory w procedurze sądowo-administracyjnej
- ogólna charakterystyka kontroli sądowo-administracyjnej decyzji podatkowych
- właściwość rzeczowa sądu
- strony postępowania sądowo-administracyjnego
- pełnomocnictwa w postępowaniu sądowo-administracyjnym
- skarga w postępowaniu przed sądami administracyjnymi
- elementy konstrukcyjne skargi
- orzeczenia sądów administracyjnych
c) Spory przed Naczelnym Sądem Administracyjnym
- skarga kasacyjna – ogólna charakterystyka
- przedmiot skargi kasacyjnej
- wymogi konstrukcyjne skargi kasacyjnej
- uzasadnienie podstaw skargi kasacyjnej
- legitymacja do wniesienia skargi kasacyjnej
- procedura wniesienia skargi kasacyjnej
- odpowiedź na skargę kasacyjną
- rozstrzygnięcia NSA.
7. Wykonywanie decyzji podatkowych
a) Dobrowolne wykonanie decyzji podatkowej
b) Rygor natychmiastowej wykonalności
c) Zabezpieczenie wykonania decyzji podatkowej
d) Wstrzymanie wykonanie decyzji ostatecznej
8. Tryby nadzwyczajne w postępowaniu podatkowym
a) Wznowienie postępowania
b) Stwierdzenie nieważności decyzji
c) Zmiana lub uchylenie decyzji ostatecznej
d) Tryby postępowania sądowo-administracyjnego – ogólna charakterystyka
e) Nadzwyczajne tryby postępowania sądowo-administracyjnego
f) Postępowanie w sprawie wznowienia postępowania
g) Skarga o stwierdzenie niezgodności z prawem prawomocnego orzeczenia
Rodzaj przedmiotu
Efekty kształcenia
Student/Studentka po zaliczeniu kursu:
w zakresie wiedzy:
• identyfikuje procedury podatkowe w polskim systemie podatkowym (K_W02)
• wymienia regulacje prawne dotyczące funkcjonowania procedur podatkowych w organizacjach (K_W04)
• rozpoznaje procesy prawne i ich wpływ na procedury podatkowe w organizacjach (K_W05)
w zakresie umiejętności:
• diagnozuje problemy prawne związane z procedurami podatkowymi w organizacjach (K_U01)
• interpretuje wpływ przepisów prawa na procedury podatkowe w organizacjach, stosując właściwy dobór źródeł (K_U02)
• wspiera innych w procesie przygotowania pism procesowych na zaliczenie, korzystając ze wskazówek i źródeł przekazanych na zajęciach w celu podnoszenia swoich kwalifikacji (K_U09)
LUB
przygotowuje samodzielnie pisma procesowe, korzystając ze wskazówek i źródeł przekazanych na zajęciach w celu podnoszenia swoich kwalifikacji (K_U09)
w zakresie kompetencji społecznych:
• ocenia złożone zjawiska związane z procedurami podatkowymi w organizacjach (K_K01)
• opracowuje przedsiębiorcze rozwiązania przygotowując pisma procesowe (K_K04)
Kryteria oceniania
Efekty uczenia są weryfikowane na bieżąco w trakcie omawiania regulacji prawnych dotyczących procedur podatkowych oraz na podstawie przygotowanych pism procesowych
Zaliczenie na podstawie przygotowanych pism procesowych:
Decyzji i postanowienia oraz
Odwołania od decyzji oraz zażalenia na postanowienie
Kryteria oceniania:
Do zdobycia jest 20 punktów.
Skala ocen:
• do 9 punktów - ocena 2.0
• 10-11 punktów - ocena 3.0
• 12-13 punktów - ocena 3.5
• 14-15 punktów - ocena 4.0
• 16-17 punktów - ocena 4.5
• 18-20 punktów – ocena 5,0
Literatura
Materiały dla słuchaczy przygotowane przez prowadzącego.
B. Brzeziński, A. Franczak, M. Kalinowski, Polskie prawo podatkowe, Warszawa 2024;
P. Dąbek, K. Stolarski, Ordynacja podatkowa. Prawo materialne i procesowe, Warszawa 2023,
A. Mariański (red.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2023;
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa;
Ustawa z dnia 30 sierpnia 2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi.
Literatura uzupełniająca:
Orzeczenia sądów administracyjnych;
Indywidualne interpretacje przepisów prawa podatkowego.
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: