Podatek VAT 2600-MRCdz1rrfPV

Wykład
1. VAT w Polsce (podatek od towarów i usług) i w UE
a) Źródła prawa krajowego
b) Źródła prawa unijnego
2. Zakres opodatkowania
a) Czynności opodatkowane:
- odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
- eksport towarów;
- import towarów na terytorium kraju;
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
b) Wyłączenia
c) Nieodpłatna dostawa towarów i nieodpłatne świadczenie usług
3. Podmiot podatku od towarów i usług
a) Podatnik - definicja
b) Działalność gospodarcza
c) Grupa VAT
- tworzenie
- zasady
4. Obowiązek podatkowy
a) Powstanie obowiązku podatkowego
- dokonanie dostawy towarów lub wykonanie usługi
- częściowe wykonanie usługi
- usługa w okresach rozliczeniowych
- otrzymanie całości lub części zapłaty
- wystawienie faktury
- powstanie długu celnego (import)
- wystawienie faktury (nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy) przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
b) U małych podatników (metoda kasowa)
5. Miejsce świadczenia
a) Przy dostawie towarów
b) Przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
c) Przy imporcie
d) Przy świadczeniu usług na rzecz podatnika
e) Przy świadczeniu usług na rzecz nie podatnika
f) Przypadki szczególne
g) Zawiadomienie o wyborze miejsca opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość oraz świadczeniu usług elektronicznych
6. Podstawa opodatkowania
a) Podwyższenia
b) Obniżenia
c) Zasady przeliczania waluty obcej
7. Stawki podatku
a) Stawka podstawowa
b) Stawki obniżone
c) Różnica między 0% i zwolnieniem
d) Wiążąca informacja stawkowa
8. Zwolnienia
a) Przedmiotowe (katalog)
b) Podmiotowe (drobni przedsiębiorcy, wyłączenia)
9. Odliczenie i zwrot
a) Prawo do odliczenia podatku naliczonego
b) Odliczenie w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi
c) Zwrot podatku z urzędu skarbowego
d) Wyłączenia prawa do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego
e) Wierzytelności nieściągalne
10. Obowiązki podatnika
a) Zgłoszenie rejestracyjne
b) Deklaracje podatkowe, jednolity plik kontrolny, ewidencja sprzedaży, ewidencja zakupu
c) Informacje podsumowujące
11. Mechanizm podzielonej płatności
a) Odpowiedzialność nabywcy
b) Towary wrażliwe
c) Funkcjonowanie MPP
12. Kasy fiskalne
a) Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej
b) Kasy fiskalne online, Centralne Repozytorium Kas
13. Fakturowanie
a) Rodzaje faktur oraz zasady ich wystawiania, w tym faktury korygujące
b) Dane obowiązkowe i fakultatywne na fakturach
c) Terminy wystawiania faktur VAT
d) Faktury elektroniczne a faktury ustrukturyzowane
e) Krajowy System e-Faktur
14. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
15. Procedura magazynu typu call-off stock
16. Pakiet e-commerce
a) Procedura unijna
b) Procedura nieunijna
Ćwiczenia
Warsztaty z podatku VAT
- przykłady określania podatnika, przedmiot podatku, obowiązku podatkowego, miejsca świadczenia, podstawy opodatkowania, stawek podatku, zwolnień, podatku VAT naliczonego i podatku VAT należnego, mechanizmu odliczania podatku naliczonego od podatku należnego, mechanizmu podzielonej płatności, ewidencji, wystawiania faktur, w różnych stanach faktycznych
- pełne rozliczenie podatku w różnych stanach faktycznych