Podatki dochodowe i kosztowe w gospodarce 2600-MRCdz1PDKG

Wykład
A. Polski system podatkowy i administracja podatkowa
1. Ogólna funkcja i cel podatków we współczesnej gospodarce
a) Rola podatków we współczesnej gospodarce
b) Identyfikacja różnych rodzajów podatków
2. Ramy regulacji podatkowych
a) Źródła prawa podatkowego
b) Różnice pomiędzy unikaniem opodatkowania a uchylaniem się od opodatkowania oraz cel regulacji przeciwko unikaniu opodatkowania
c) Etyka i standardy zawodowe w podatkach
3. Deklaracje i informacje podatkowe, wnioski o stwierdzenie nadpłaty/zwrot podatku, zapłata podatku, w tym zaliczek na podatek
a) Zasady i terminy składania deklaracji podatkowych dla osób fizycznych i spółek
b) Wnioski o stwierdzenie nadpłaty/zwrot podatku
c) Terminy i sposób zapłaty podatków
d) Obliczanie zaliczek na podatek od osób fizycznych i określenie terminów zapłaty zaliczek
e) Procedury składania rocznych zeznań podatkowych dla osób fizycznych i obliczanie należnego podatku
f) Obowiązki pracodawców w zakresie potrącania podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowniczych
g) Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych – standardowe i uproszczone
h) Procedury składania rocznych zeznań podatkowych dla spółek i obliczanie należnego podatku
i) Ulgi i zwolnienia podatkowe dla małych przedsiębiorców
j) Procedury i terminy zapłaty podatku u źródła
k) Informacje i ewidencje prowadzone przez podatników dla celów podatkowych
4. Procedury dotyczące wniosków o interpretację, schematy podatkowe, postępowania podatkowe
a) Interpretacje indywidualne
b) Postępowania podatkowe, w tym terminy i właściwe organy
c) Kontrole podatkowe, w tym prawa i obowiązki podatnika
d) Opodatkowanie niezgłoszonych dochodów
e) Podstawy regulacji dotyczących schematów podatkowych i obowiązki podatników w tym zakresie
5. Kary za nieprzestrzeganie przepisów
a) Okoliczności, w których można nałożyć karę lub odsetki
b) Obliczanie odsetek od zaległości podatkowych oraz kar
B. Podatek dochodowy od osób fizycznych
1. Zakres podatku dochodowego od osób fizycznych
a) Podmiot i przedmiot opodatkowania
b) Rezydencja podatkowa osoby fizycznej
c) Opodatkowanie rezydentów i nierezydentów
d) Zasady opodatkowania dochodów zagranicznych uzyskiwanych przez rezydentów
e) Zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych w Polsce przez nierezydentów
f) Wpływ umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na opodatkowania różnych rodzajów dochodu
2. Dochody ze stosunku pracy
a) Dochód ze stosunku pracy i podstawa opodatkowania
b) Odliczenia
c) Benefity pracownicze – zasady opodatkowania
d) Stosunek pracy a działalność wykonywana osobiście
3. Dochody z działalności wykonywanej osobiście
a) Dochody zaliczane do tej kategorii oraz sposób obliczenia podstawy opodatkowania
b) Odliczenia
4. Dochód z działalności gospodarczej
a) Dochody zaliczane do tej kategorii i sposób obliczenia podstawy opodatkowania (w tym dochód w formie niepieniężnej)
b) Koszty uzyskania przychodu
c) Odpisy amortyzacyjne
- Warunki amortyzacji składnika aktywów
- Aktywa, które nie podlegają amortyzacji
- Wycena aktywów dla celów amortyzacji
- Obliczanie odpisów amortyzacyjnych, z uwzględnieniem wszystkich dostępnych metod, w tym jednorazowego zaliczenia w koszty uzyskania przychodu
- Zasady amortyzacji samochodów i budynków niemieszkalnych
- Traktowanie aktywów używanych i ulepszonych
d) Leasing operacyjny i finansowy – rozróżnienie
e) Rozliczenie straty
f) Opodatkowanie spółek osobowych osób fizycznych
g) Podatek liniowy
5. Dochody z nieruchomości, inwestycji i innych źródeł
a) Dochód z nieruchomości oraz podstawa opodatkowania
b) Odpisy amortyzacyjne
c) Dochód z zysków kapitałowych oraz podstawa opodatkowania
d) Dochody z innych źródeł oraz podstawa opodatkowania
6. Dochód ze sprzedaży majątku ruchomego i nieruchomego
a) Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości
b) Opodatkowanie ze sprzedaży innych aktywów, w tym udziałów/akcji i papierów wartościowych
7. Obliczanie dochodu i podatku dochodowego
a) Obliczanie dochodu z uwzględnieniem różnych kategorii dochodu
b) Obliczanie dochodu z różnych źródeł
c) Odliczenia od dochodu osób fizycznych
d) Odliczenia od podatku
e) Odliczenie podatku zapłaconego za granicą
f) Obliczanie należnego podatku
g) Ustalenie podstawy opodatkowania i obliczenie podatku u źródła
h) Zaliczki na podatek
8. Ryczałt
a) Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
b) Karta podatkowa
9. Zwolnienia i ulgi
a) Zwolnienia od podatku
b) Odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne i inne odliczenia
c) Wspólne rozliczanie małżonków
d) Ulgi dla rodziców samotnie wychowujących dzieci
C. Podatek dochodowy od osób prawnych
1. Zakres podatku dochodowego od osób prawnych
a) Podmiot i przedmiot opodatkowania
b) Rok podatkowy
c) Rezydencja podatkowa spółki
d) Opodatkowanie rezydentów i nierezydentów
e) Stałe miejsce prowadzenia działalności
f) Źródła przychodu
2. Dochody opodatkowane podatkiem dochodowym
a) Przejście z wyniku księgowego na podatkowy
b) Przychody niepodatkowe
c) Koszty podatkowe i niepodatkowe
d) Przychody w naturze
e) Odpisy amortyzacyjne
f) Ceny transferowe
g) Odliczanie strat
3. Obliczenie podatku dochodowego
a) Ulgi i odpisy
b) Odliczenie podatku zapłaconego za granicą
c) Podatek u źródła
d) Podatek od przychodu
D. Ubezpieczenia społeczne
1. Obowiązki płatnika składek
2. Składki od wynagrodzeń pracowniczych
3. Składki osób innych niż pracownicy
4. Składka zdrowotna
E. Podatek VAT – podstawy
1. Elementy konstrukcji podatku
a) Podatnik
b) Przedmiot opodatkowania, czynności opodatkowane
c) Podstawa opodatkowania
d) Wysokość podatku (stawki, w tym stawka 0% i stawki obniżone)
e) Obliczanie podatku w obrocie międzynarodowym, w tym wewnątrzunijnym
2. Rejestracja podatnika VAT – obowiązek rejestracji i procedura
3. Podstawy kalkulacji podatku VAT
a) Powstanie obowiązku podatkowego i miejsce świadczenia
b) Podatek należny
c) Podatek naliczony – prawo do odliczenia, wyłączenie i ograniczenie prawa do odliczenia
d) Mechanizm odwrotnego obciążenia
e) Zwrot VAT
4. Obowiązki dokumentacyjne i compliance
a) Treść faktury VAT
b) Ewidencja VAT
c) Deklaracje VAT
d) Termin zapłaty podatku
e) Mechanizm podzielonej płatności

Ćwiczenia
1. Warsztaty z podatku dochodowego od osób fizycznych
- przykłady określania podatnika, przedmiot podatku, przychodów i kosztów uzyskania przychodów, dochodu i podstawy opodatkowania, odliczeń od dochodu, wysokości podatku i odliczeń od podatku, w różnych stanach faktycznych
- pełne rozliczenie podatku w różnych stanach faktycznych
2. Warsztaty z podatku dochodowego od osób prawnych
- przykłady określania podatnika, przedmiot podatku, przychodów i kosztów uzyskania przychodów, dochodu i podstawy opodatkowania, odliczeń od dochodu, wysokości podatku, w różnych stanach faktycznych
- pełne rozliczenie podatku w różnych stanach faktycznych
3. Warsztaty z podstaw podatku VAT
- podstawowe przykłady określania podatnika, przedmiot podatku, podstawy opodatkowania, podatku VAT naliczonego i podatku VAT należnego, mechanizmu odliczania podatku naliczonego od podatku należnego, w różnych stanach faktycznych
- pełne rozliczenie podatku w wariancie podstawowym w różnych stanach faktycznych