Kontrola wewnętrzna 2600-DSFRz3pfpKW

1. Istota kontroli wewnętrznej
a. Pojęcie kontroli wewnętrznej
b. Kontrola wewnętrzna jako proces
c. Kontrola wewnętrzna a controlling
d. Kontrola wewnętrzna a kontrola zarządcza
2. Rola i podstawowe zasady kontroli wewnętrznej
3. Elementy systemu kontroli wewnętrznej wg modelu COSO
a. Środowisko kontroli
b. Ocena ryzyka
c. Czynności (działania) kontrolne – procedury
d. Informacja i komunikacja
e. Monitoring
4. Kontrola wewnętrzna a zarządzanie ryzykiem korporacyjnym
5. Kontrola wewnętrzna a corporate governance
6. Wybrane narzędzia kontroli wewnętrznej
7. Kontrole IT
8. Kontrola wewnętrzna a audyt wewnętrzny – relacje między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną

W cyklu 2025L:

. System kontroli wewnętrznej:
● pojęcie, cel i zadania kontroli wewnętrznej
● przedmiot, zakres i etapy procesu kontroli oraz jej organizacja,
● metody, techniki i procedury kontroli wewnętrznej
● kontrola wewnętrzna a ryzyko i niepewność
w działalności gospodarczej
● ustalenia kontrolne i postępowanie pokontrolne
● kontrola wewnętrzna jako instrument wspomagający zarządzanie.
2. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej a jakość ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych:
● związek kontroli wewnętrznej z rachunkowością,
● kontrolne funkcje rachunkowości
i sprawozdawczości finansowej,
● elementy i instrumenty kontroli wewnętrznej dla zapewnienia rzetelności ksiąg rachunkowych
i sprawozdawczości finansowej,
● dokumentowanie zdarzeń w rachunkowości
● znaczenie i procedury inwentaryzacji
● kontrola wewnętrzna w środowisku informatycznym.
3. Wykorzystanie systemów kontroli wewnętrznej przez przedsiębiorców.
4. Testy zgodności, sprawności i bezpieczeństwa systemu.
5. Ocena elementów systemu kontroli wewnętrznej.
6. Komunikacja w zakresie kontroli wewnętrznej.

Rodzaj przedmiotu

obowiązkowe

Tryb prowadzenia

w sali

Efekty uczenia się

W zakresie wiedzy:
• Zna i rozumie w zaawansowanym stopniu terminologię dotyczącą kontroli wewnętrznej w organizacjach gospodarczych (S1_W01)
• Zna i rozumie w zaawansowanym stopniu zasady, procedury i praktyki odnoszące się do kontroli wewnętrznej w organizacjach gospodarczych (S1_W02)
• Zna i rozumie w zaawansowanym stopniu procesy i zjawiska technologiczne, społeczne, polityczne, prawne, ekonomiczne i ekologiczne oraz ich wpływ na kontrolę wewnętrzne w organizacjach gospodarczych (S1_W05)
W zakresie umiejętności:
• Potrafi wykorzystać teorię kontroli wewnętrznej do rozpoznawania, diagnozowania i rozwiązywania problemów związanych
z funkcjonowaniem organizacji gospodarczych (S1_U01)
• Potrafi prawidłowo interpretować procesy i zjawiska technologiczne, społeczne, polityczne, prawne, ekonomiczne, ekologiczne i ich wpływ na system kontroli wewnętrznej
w organizacjach gospodarczych (S1_U02)
• Potrafi samodzielnie i zespołowo przygotować analizy, diagnozy
i raporty dotyczące kontroli wewnętrznej w organizacjach gospodarczych oraz komunikatywnie je prezentować, także w języku angielskim - wykorzystując narzędzia informatyczno-komunikacyjne (S1_U03)
• Potrafi planować, organizować pracę własną i zespołową (S1_U04)
• Posiada zdolność do samokształcenia się i podnoszenia zdobytych kwalifikacji (S1_U05)
W zakresie postaw:
• Gotów jest do oceny i krytycznego podejścia do sytuacji i zjawisk związanych z kontrolą wewnętrzną
w organizacjach gospodarczych (S1_K01)
• Gotów jest do przestrzegania zawodowych standardów etycznych
w kontekście kontroli wewnętrznej
w organizacjach gospodarczych (S1_K02)

Kryteria oceniania

Efekty uczenia się będą weryfikowane na bieżąco za pomocą zadań (m.in. zadania indywidualne, zadania grupowe, studia przypadków, testy, quizy, udział w dyskusji, przygotowywanie prezentacji) wykonywanych przez uczestników podczas konwersatorium. Na podstawie zdobytych punktów za poszczególne aktywności i zrealizowane działania zostanie wystawiona ocena końcowa, zgodnie
z przekazaną na wstępie zajęć skalą.

Literatura

Podstawowa pozycja:
Kontrola wewnętrzna – zintegrowana struktura ramowa. COSO I, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Polski Instytut Kontroli Wewnętrznej, Warszawa 2008.
Literatura uzupełniająca:
Zarządzanie ryzykiem korporacyjnym – zintegrowana struktura ramowa. COSO II, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Polski Instytut Kontroli Wewnętrznej, Warszawa 2007.

W cyklu 2025L:

A. Piaszczyk, Kontrola zarządcza : aspekty teoretyczne i praktyczne, Wydawnictwo Uniwersytetu Jana Kochanowskiego, 2020
2. Red K. Winiarska Kontrola Wewnętrzna w jednostkach gospodarczy PWE, Warszawa, 2019
3. Red K. Winiarska Audyt wewnętrzny : teoria i zastosowanie, Difin, Warszawa, 2019
4. Ustawa o rachunkowości. (tekst jednolity – Dz. U. Nr 2021 r., poz.217 z późniejszymi zmianami)
5. KOMUNIKAT Nr 23 MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych
6. KOMUNIKAT Nr 6 MINISTRA FINANSÓW z dnia 6 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych wytycznych dla sektora finansów publicznych w zakresie planowania i zarządzania ryzykiem
7. Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector INTOSAI