Value added tax (ACCA) 2400-ZEWW1007(ACCA)
W trakcie konwersatorium zostaną poruszone następujące zagadnienia:
1. Zakres VAT (przedmiot opodatkowania, zakres terytorialny, podmioty opodatkowania, w tym grupy VAT oraz transakcje opodatkowane)
2. Miejsce opodatkowania (miejsce dostawy towarów, miejsce świadczenia usług, miejsce opodatkowania transakcji międzynarodowych, wewnątrzwspólnotowe nabycie, miejsce opodatkowania importu)
3. Zapłata podatku (zdarzenia podatkowe, podstawa opodatkowania, w tym korekty tytułem nieściągalnych wierzytelności [ulga na złe długi], stawki VAT)
4. Zwolnienia w podatku VAT
5. Prawo do odliczenia podatku naliczonego, w tym zasady korekt VAT
6. Obowiązki w VAT:
a. obowiązki podatników (identyfikacja i rejestracja, fakturowanie (e-faktury), ewidencja, w tym na kasie rejestrującej oraz deklaracje [Jednolity Plik Kontrolny JPK_VAT], informacje podsumowujące, mechanizm podzielnej płatności, przedstawiciele podatkowi
b. procedury szczególne (mali przedsiębiorcy, rolnicy, procedura marży dla biur podróży, towary używane)
c. zasady e-commerce
d. zwrot VAT dla podróżnych
e. rozliczenia transgraniczne w VAT (procedury unijne i nieunijne)
f. sankcje w VAT.
Szacunkowy nakład pracy studenta: 3ECTS x 25h = 75h
(K) - godziny kontaktowe (S) - godziny pracy samodzielnej
wykład (zajęcia): 0h (K) 0h (S)
ćwiczenia (zajęcia): 30h (K) 0h (S)
egzamin: 4h (K) 0h (S)
konsultacje: 6h (K) 0h (S)
przygotowanie do ćwiczeń: 0h (K) 10h (S)
przygotowanie do wykładów: 0h (K) 0h (S)
przygotowanie do kolokwium: 0h (K) 0h (S)
przygotowanie do egzaminu: 0h (K) 20h (S)
praca z materiałami dodatkowymi umieszczanymi na platformie Moodle : 0h (K) 5h (S)
Razem: 40h (K) + 35h (S) = 75h
Rodzaj przedmiotu
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Po ukończeniu kursu student wie, jakie ryzyka związane są z opodatkowaniem podatkiem VAT w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej i jak nimi zarządzać. Student posiada wiedze o regułach determinujących opodatkowanie VAT w prowadzeniu działalności gospodarczej. Student zna korzyści i koszty płynące z dobrowolnej rejestracji dla celów podatku VAT, zna zasady opodatkowania tym podatkiem
oraz obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z jego rozliczaniem. Student zna też konsekwencje – na gruncie przepisów ustawy o VAT – niewypełniania obowiązków podatkowych w tym podatku.
Student potrafi obliczyć zobowiązanie podatkowe w podatku VAT, wyjaśnić podstawy tego obliczenia, zastosować techniki planowania podatkowego w obszarze VAT dla przedsiębiorstwa oraz przewidywać konsekwencje podatkowe w tym obszarze w każdej potencjalnej
sytuacji biznesowej.
Student prawidłowo identyfikuje i rozstrzyga dylematy podatkowe w obszarze VAT związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Student potrafi doskonalić nabytą wiedzę i umiejętności tak, by poszerzać ją w zakresie wymaganym przez pracę i działalność zawodową.
Kryteria oceniania
Podstawą zaliczenia przedmiotu jest otrzymanie pozytywnej oceny z egzaminu pisemnego. Egzamin składa się z dwóch części: część A w formie testu jednokrotnego wyboru składającego się z 10 pytań (pytania teoretyczne oraz krótkie zadania obliczeniowe, przy czym każda prawidłowa odpowiedź daje 1 punkt), część B składa się z trzech pytań otwartych (każde za 10 punktów). Próg zaliczenia wynosi 50% (20 punktów).
Literatura
Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. [wersja skonsolidowana], (https://isap.sejm.gov.pl/),
Dyrektywa Rady 2006/112/EC: Dyrektywa VAT [wersja skonsolidowana],
Dyrektywa Rady 2008/9/EC: Elektroniczny system VAT,
Dyrektywa Rady 86/560/EEC: 13. Dyrektywa,
Rozporządzenie Wykonawcze Rady 282/2011/EU [wersja skonsolidowana], (https://eur-lex.europa.eu/)
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: