Ekonomia opodatkowania 2400-M2EO
1. Pojęcie podatku, elementy podatku, rodzaje podatków, zasady opodatkowania, typy progresji podatkowej.
2. Efektywność opodatkowania (zmiany zachowań podatników, koszty administracyjne i koszty dostosowania) i opodatkowanie produkcji nieefektywnej społecznie (zanieczyszczenia, opodatkowanie majątku zbędnego) Zewnętrzne efekty opodatkowania (excess burden of taxation).
3. Teorie optymalnego opodatkowania (Optymalne opodatkowanie dóbr, optymalne opodatkowanie dochodów, krańcowy koszt funduszy). Efektywność podatków z punktu widzenia ekonomii politycznej.
4. Podatki, jako bodźce. Wspieranie inwestycji i rozwoju za pomocą podatków, wpływ podatków na podaż pracy. Wpływ opodatkowania na podejmowanie ryzyka przez podatników i strukturę finansowania działalności przez przedsiębiorstwa. Wpływ podatków na akumulację kapitału ludzkiego (modele nakładających się pokoleń i cyklu życia).
5. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania. Model Allinghama-Sandmo i jego rozszerzenia. Wyniki badań empirycznych. Aspekty psychologiczne unikania opodatkowania. Teoria prospektywna w opodatkowaniu. Dynamiczna teoria abolicji podatkowej. Doświadczenia abolicyjne na świecie.
6. Problemy administracji podatkowej. Kontrola podatników z punktu widzenia teorii agencji i teorii gier. Sposoby wynagradzania kontrolerów. Modele korupcji w administracji (zwykła korupcja, wymuszenia korupcyjne – sposoby przeciwdziałania).
7. Sprawiedliwość, równość i oddziaływanie podatków na dystrybucję dochodów. Efekty dystrybucyjne opodatkowania i sposób ich kalkulacji. Nieoptymalność malejącej użyteczności krańcowej, jako przesłanki opodatkowania progresywnego. Progresja podatkowa i jej uzasadnienie. Podatki od grzechu, jako podatki pozytywnie odbierane społecznie. Opodatkowanie dochodów w gospodarstwie domowym (w tym rozwiązania prorodzinne). Opodatkowanie spadków i darowizn w zależności od motywu.
8. Międzynarodowe aspekty opodatkowania. Międzynarodowa konkurencja podatkowa: doskonała konkurencja Tiebout, szkodliwa konkurencja Zodrowa-Mieszkowskiego, teoria aglomeracji, model wypłacalności finansowej. Oazy podatkowe – przyczyny, klasyfikacja, metody wykorzystania.
Rodzaj przedmiotu
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Student zna i rozumie następujące pojęcia i modele dotyczące: przerzucalności opodatkowania, efektywności opodatkowania, uchylania się i unikania opodatkowania, sprawiedliwości oraz konkurencji podatkowej.
Student potrafi rozpoznać podstawowe problemy stosowania podatków, wykorzystując w tym celu formalne modele ekonomiczne. Student potrafi uzasadnić swoje poglądy dotyczące skutków zastosowania określonych konstrukcji podatkowych oraz potrafi oceniać proponowane reformy systemu podatkowego.
Student ma świadomość wpływu ekonomii na zachowania podmiotów opodatkowanych. Student krytycznie analizuje wybrane artykuły ekonomiczne z literatury zagranicznej.
KW01, KW02, KW03, KW04, KU01, KU02, KU03, KU04, KU05, KU06, KU07, KK01, KK02, KK03
Kryteria oceniania
Student przystępujący do zaliczenia będzie musiał wykazać się znajomością przedstawionych teorii, konstrukcji podatkowych i ich cech.
Student jest zobowiązany uczestniczyć w zajęciach (maksymalnie dopuszcza się 2 nieusprawiedliwione nieobecności, większa liczba nieobecności wymaga napisania dodatkowego referatu/ów), zaliczyć test jednokrotnego wyboru zawierający około 30 pytań. Ponadto student może podwyższyć swoją ocenę o maksymalnie jeden stopień, pisząc referat na podstawie anglojęzycznego artykułu naukowego wybranego przez prowadzącego z podanego zakresu tematów. W referacie oceniana będzie: terminowość, strona techniczna, prezentacja problemu badawczego i krytyczna analiza wniosków lub metody zawartej w artykule. Najwyższe wagi ma terminowość i analiza artykułu (wkład własny studenta w referacie).
Literatura
F. Grądalski, „Wstęp do teorii opodatkowania”, SGH, Warszawa 2004
F. Grądalski, „System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania”, SGH, Warszawa 2005
S. James, C. Nobes, “The Economics of Taxation”, Prentice Hall Europe, London 1997/98
J. Kudła, „Ekonomiczne problemy kosztów opodatkowania i nielegalnego unikania podatków”, Nasz Dziennik, Warszawa 2004
J. Kudła, „Ekonomia opodatkowania międzynarodowego”, Difin, Warszawa 2013
Uzupełniająco:
W. G. Gale, J. R. Hines, J. Slemrod, Rethinking estate and gift taxation, Washington 2001
W. B. Hildreth, J. A. Richardson, "Handbook on taxation", Marcel Dekker, New York 1999
B. Salanie, "The Economics of taxation", MIT Press, London 2003
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: