Rachunkowość podatkowa II (ACCA) 2400-M1FiRRPC(ACCA)
Przedmiotem zajęć jest siedem obszarów tematycznych. Łącznie prezentują one podstawowe reguły, konstytuujące prawa i obowiązki podatników (w szczególności podatków dochodowych) a także organów podatkowych. Celem konwersatorium jest przedstawienie omawianych pojęć, omówienie elementów teoretycznych oraz przedstawienie ich praktycznej aplikacji w ramach wybranych studium przypadków w celu ugruntowania wiedzy przekazywanej w trakcie spotkań stacjonarnych i uzyskanej w drodze samodzielnego studiowania udostępnionych materiałów i literatury przedmiotu, uzyskanie umiejętności rozwiązywania zadań problemowych i analitycznych w zakresie omawianym na kursie, a także uzyskanie umiejętności związanych z prawidłowym wypełnianiem podstawowych zeznań i formularzy podatkowych.
W kolejnych blokach omawiane są następujące treści:
● ramy opodatkowania w Polsce, w tym: akty prawne, definicja podatku, funkcje opodatkowania, strony opodatkowania, organy podatkowe i ich właściwości, zobowiązania podatkowe, GAAR, postępowania podatkowe,czynności sprawdzające oraz kontrola podatkowa, tajemnica skarbowa, a także elementy prawa karnego skarbowego;
● zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych (dostępne formy opodatkowania), obowiązki spółek w prawie podatkowym, w tym: źródła przychodów, terminy, zeznania podatkowe, zaliczki, zobowiązania podatkowe i nadpłaty, dokumentacja cen transferowych oraz dokumentacja podatkowa;
● przychody oraz koszty według prawa podatkowego i bilansowego;
● środki trwałe i wartości niematerialne i prawne (w tym amortyzacja, likwidacja, sprzedaż, trwała utrata wartości oraz leasing operacyjny i finansowy) według prawa podatkowego i bilansowego;
● opodatkowanie dochodów zagranicznych, skutki ponoszenia kosztów i osiągania przychodów w walucie obcej;
● kalkulacja podstawy opodatkowania oraz zobowiązań podatkowych (w tym z kilku źródeł), odliczenia, ulgi i zwolnienia od podatku;
● ewidencja podatkowa (księgi rachunkowe), w tym różnice trwałe i przejściowe, a także aktywa i rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego.
Szacunkowy nakład pracy studenta: 3 ECTS x 25h = 75h
(K) - godziny kontaktowe (S) - godziny pracy samodzielnej
zajęcia: 30h (K) 0h (S)
egzamin: 4h (K) 0h (S)
konsultacje: 6h (K) 0h (S)
przygotowanie do zajęć: 0h (K) 10h (S)
przygotowanie do egzaminu: 0h (K) 20h (S)
praca z materiałami dodatkowymi: 0h (K) 5h (S)
Razem: 40h (K) + 35h (S) = 75h
Koordynatorzy przedmiotu
Rodzaj przedmiotu
Efekty uczenia się
Po ukończeniu przedmiotu, student:
W ZAKRESIE WIEDZY:
● zna i rozumie zasady rachunkowości finansowej oraz prawa podatkowego (w szczególności CIT) na potrzeby ujmowania operacji i zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych i podatkowych;
● zna i rozumie rozwiązania podatkowe, które można zastosować do różnej specyfiki działalności gospodarczej;
W ZAKRESIE UMIEJĘTNOŚCI:
● potrafi identyfikować rzeczywiste operacje i zdarzenia gospodarcze oraz przepisy podatkowe (w szczególności CIT), które należy zastosować do danej sytuacji w praktyce a także przygotować
kalkulację podatku, sprawozdania podatkowe (w tym zeznania podatkowe) oraz inną dokumentację (w tym niezbędną w postępowaniu podatkowym i administracyjnym);
● potrafi identyfikować praktyczne problemy (w tym ryzyka) i możliwości (w tym optymalizacje) podatkowe w praktyce oraz przedstawiać sposoby ich rozwiązania (zastosowania) dla różnych podmiotów w oparciu o prawidłową interpretację przepisów prawa podatkowego (w szczególności CIT);
● potrafi identyfikować obszary prawa, które uległy zmianie i potrafi aktualizować wiedzę i weryfikować rozumienie nowych przepisów;
W ZAKRESIE KOMPETENCJI:
● wykazuje odpowiedzialne podejście do zarządzania przedsiębiorstwem w sferze opodatkowania i etyki podatkowej a także komunikacji z organami podatkowymi;
● jest gotów do wypełniania obowiązków zawodowych w działach odpowiadających za ewidencję, kalkulację i sprawozdawczość podatkową (działy finansowe, księgowe, podatkowe lub prawne), działając z poszanowaniem reguł prawa podatkowego i nom etycznych prawa podatkowego a także do pogłębiania i weryfikowania wiedzy związanej z wypełnianiem tych obowiązków
Kryteria oceniania
Uzyskanie zaliczenia przedmiotu wymaga:
1. obecności na konwersatorium (dopuszczalne są dwie nieobecności) i jego zaliczenia;
2. zaliczenia części praktycznej oraz zaliczenia egzaminu końcowego;
3. uzyskania co najmniej 50% punktów stanowiących średnią ważoną z części praktycznej konwersatorium (waga 30%) oraz egzaminu końcowego (waga 70%);
4. uzyskania z części praktycznej min. 50% ogólnej liczby punktów, na które składają się kartkówki (testy) i praca grupowa;
5. uzyskania co najmniej minimalnego progu punktowego z pisemnego egzaminu końcowego, który składa się z pytań testowych i pytań otwartych (w szczególności: obliczenia, wyjaśnienia pojęć i reguł, wskazanie praktycznych przypadków, poszukiwanie informacji w aktach prawnych) przy czym minimalny próg punktowy uzależniony jest od wyniku części praktycznej konwersatorium według następującej matrycy: wynik z części praktycznej zajęć:
ocena z egzaminu
100% >=90% >=80% >=70% >=60% >=50% <50%
punkty uzyskane z egzaminu pisemnego:
>=45 >=46 >=47 >=48 >=49 50 X 5,5
<40-45) <41-46) <42-47) <43-48) <44-49) <45-50) x 5
<35-40) <36-41) <37-42) <38-43) <39-44) <40-45) x 4,5
<30-35) <31-36) <32-37) <33-38) <34-39) <35-40) x 4
<25-30) <26-31) <27-32) <28-33) <29-34) <30-35) x 3,5
<20-25) <21-26) <22-27) <23-28) <24-29) <25-30) x 3
<20 <21 <22 <23 <24 <25 x 2
6. uzyskania co najmniej 50% punktów stanowiących średnią ważoną z części praktycznej konwersatorium (waga 30%) oraz egzaminu końcowego (waga 70%);
7. Skala ocen:
[0%-50%) – ndst
[50%-60%) – dst
[60%-70%) – dst +
[70%-80%) – db
[80%-90%) – db+
[90%-100%] – bdb.
Literatura
Literatura obowiązkowa (wybrane rozdziały):
● Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
● Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób
prawnych
● BPP Professional Education, ACCA Taxation POL. Study kit valid for exams in 2018, BPP Learning Media, 2018.
Literatura dodatkowa (wybrane rozdziały):
● EY Academy of Business, ACCA Paper F6. Taxation. Study Text 2015, Kaplan Publishing, 2015
● EY Academy of Business, ACCA Paper F6. Taxation. Exam Kit 2015, Kaplan Publishing, 2015
● Olchowicz I., Jamroży M. Rachunkowość podatkowa. Analiza w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Wydanie 2, Difin, Warszawa 2020
● Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r