Rachunkowość podatkowa II-CIT (ACCA) 2400-M1FiRRPACCA
1. Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego
Przychody według prawa bilansowego – definicja w oparciu o ustawę o rachunkowości i MSR 18 "Przychody", moment ujęcia w księgach rachunkowych a w podatkach (różnice), klasyfikacja przychodów, przychody podlegające i niepodlegające opodatkowaniu, nieodpłatne świadczenia, umorzone lub przedawnione zobowiązania, odzyskane należności, data powstania przychodu, przychody z tytułu różnic kursowych, wyłączenia z przychodów i ich ewidencja księgowa, przykłady liczbowe;
2. Koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego
Koszty według prawa bilansowego, koszty według prawa podatkowego, koszty bezpośrednie i pośrednie, moment potrącenia kosztów w rachunkowości a w podatkach (różnice), klasyfikacja kosztów według prawa podatkowego, charakterystyka, przykłady,
3. Różnice kursowe
Koszty i przychody z tytułu różnic kursowych w rachunkowości i w podatkach. Różnice kursowe według prawa bilansowego i prawa podatkowego.
4. Różnice trwałe i przejściowe między wynikiem finansowym brutto a dochodem podatkowym
Przykłady różnic trwałych i przejściowych między wynikiem finansowym brutto a dochodem podatkowym
5. Podatek odroczony
Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów, dodatnie i ujemne różnice przejściowe po stronie przychodów i kosztów, podatek księgowy a podatek fiskalny, odroczony podatek dochodowy. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6. Przykłady tworzenia aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Różnice przejściowe wynikowe i kapitałowe, przykłady aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, strata podatkowa jako element ustalania odroczonego podatku dochodowego.
Przejściowe (okresowe) różnice w przychodach i kosztach rachunkowych i podatkowych (dodatnie i ujemne) – charakterystyka, klasyfikacja, przykłady;
Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i przejściowych w przychodach i kosztach rachunkowych i podatkowych oraz ich rozliczanie w czasie;
7. Nieściągalność wierzytelności i zatory płatnicze
Bilansowe i podatkowe odpisy aktualizujące należności, rozliczenie podatku VAT w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności, udokumentowanie nieściągalności należności, umorzenie zobowiązań, uregulowanie zapłaty po terminie płatności a klasyfikacja podatkowa kosztów uzyskania przychodów.
8. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu) w oparciu o wynik finansowy
Różnice między wynikiem finansowym a dochodem do opodatkowania, dochody niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym, dochody wolne od podatku dochodowego, trwałe różnice w przychodach i kosztach rachunkowych i podatkowych (dodatnie i ujemne) – charakterystyka, klasyfikacja, przykłady;
9. Rezerwy w rachunkowości a w podatkach
Rezerwy według prawa bilansowego i prawa podatkowego, utrata wartości aktywów według prawa bilansowego i prawa podatkowego.
10. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne według prawa bilansowego i prawa podatkowego Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego i prawa podatkowego, ulepszenia własnych i obcych środków trwałych według prawa bilansowego i prawa podatkowego, hipotetyczna wartość netto przedmiotu leasingu;
11. Deklaracje podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych CIT
Obowiązki deklaracyjne, obowiązek składania i struktura zeznania rocznego, ustalenie podstawy opodatkowania lub straty, obliczenie należnego podatku, przykład sporządzenia zeznania CIT-8 wraz z załącznikiem CIT-8/O;
12. Zasady opodatkowania podatkiem VAT
Obowiązek podatkowy przy sprzedaży, eksporcie i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.
Zasady i terminy odliczenia podatku VAT od zakupów, importu, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
13. Sporządzanie deklaracji podatkowej VAT-7
Zasady sporządzania deklaracji podatkowej VAT-7 na podstawie rejestrów VAT, przykłady
14. Prezentacje studentów na podstawie wyników domowych prac zespołowych
15. Zaliczenie pisemne
Rodzaj przedmiotu
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Po ukończeniu przedmiotu student:
Wiedza:
1. zna zasady ustalania dochodu podatkowego i podstawy opodatkowania
2. zna zasady ustalania wartości bilansowej i wartości podatkowej na potrzeby ustalenia podatku odroczonego
3. rozumie przepisy prawa podatkowego
4. zna zasady sprawozdawczości podatkowej
Umiejętności:
1. poprawnie klasyfikuje przychody i koszty podatkowe i niepodatkowe
2. identyfikuje różnice między wynikiem finansowym brutto a dochodem podatkowym o charakterze trwałym
3. identyfikuje różnice między wynikiem finansowym brutto a dochodem podatkowym o charakterze przejściowym
4. ustala dochód podatkowy na podstawie wyniku finansowego brutto skorygowanego o (1) przychody podatkowe nieujęte w księgach; (2) przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku; (3) koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów; (4) koszty podatkowe nieujęte w księgach rachunkowych
5. ustala podatek odroczony i tworzy aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6. poprawnie rozlicza podatek VAT należny i naliczony i sporządza deklarację VAT-7
Postawy:
1. analizuje operacje gospodarcze w świetle zasad bilansowych i podatkowych
2. stosuje się do zasad etyki zawodowej i dba o właściwe ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym
3. rozumie rolę systemu rachunkowości w ustalaniu bieżących i przyszłych zobowiązań podatkowych przedsiębiorstwa
KW01, KW02, KW03, KW04, KU01, KU02, KU03, KU04, KU05, KU06, KU07, KK01, KK02, KK03
Kryteria oceniania
Obecność obowiązkowa. Zaliczenie na podstawie kolokwium na koniec semestru pisemne, złożone z pytań testowych i zadań oraz cyklicznych prac domowych zespołowe wraz z prezentacją ich wyników na zajęciach.
Kolokwium złożone jest z pytań testowych jednokrotnego wyboru oraz zadań otwartych. Część testowa dotyczy regulacji w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, bieżącego i odroczonego, oraz podatku od towarów i usług w zakresie zasad i terminów opodatkowania. Zadania otwarte dotyczą ustalania wyniku finansowego, dochodu, podstawy opodatkowania, identyfikacji różnic trwałych i przejściowych między wynikiem finansowym brutto a dochodem podatkowym; podatku bieżącego i odroczonego, oraz ewidencji operacji związanych z nabyciem bądź sprzedażą towarów i usług w kraju i za granicą. W ramach zadań otwartych oceniana jest kompletność i poprawność rozwiązania.
Ocena końcowa zostanie wystawiona na podstawie sumy punktów uzyskanych z domowych prac zespołowych (max 30 pkt.), prezentacji (max 20 pkt.) oraz z kolokwium (max. 50). Wymogiem koniecznym do zaliczenia jest uzyskanie, co najmniej 20 pkt z kolokwium i co najmniej 50 pkt. z całych zajęć.
Oceny na podstawie uzyskanej punktacji:
0 – 49 = niedostateczny (2)
50 – 60 = dostateczny (3)
61 – 70 = dostateczny plus (3,5)
71 – 80 = dobry (4)
81 – 90 = dobry plus (4,5)
91 – 100 = bardzo dobry (5)
Literatura
Kazimiera Winiarska, Katarzyna Startek, Rachunkowość podatkowa: zadania, pytania, testy, Wydawnictwo C.H.Beck, Warszawa 2014
Irena Olchowicz, Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa 2011
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, tekst jednolity, opracowany na podstawie Dz. U. z 2013 r. poz. 330, 613, z 2014 r. poz. 768, 1100, z 2015 r. poz. 4.
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, tekst jednolity, opracowany na podstawie Dz. U. z 2014 r. poz. 851, 915, 1138, 1146, 1215, 1328, 1457, 1478, 1563, 1662, z 2015 r. poz. 73, 211.
Materiały edukacyjne na platformie FASTER, Moduł 4 Rachunkowość podatkowa
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: