Prawo finansowe: międzynarodowe prawo podatkowe - proseminarium magisterskie 2200-7D6
1. Konflikty jurysdykcji podatkowej. Opodatkowanie na zasadzie źródła i na zasadzie rezydencji. Sposoby rozstrzygania konfliktu rezydencji. Tie-breaker rules.
2. Sposoby zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu. Klauzula subject-to-tax. Sponge tax.
3. Otwarte i zamknięte normy dystrybutywne.
4. Problematyka opodatkowania stałego zakładu. Stały zakład usługowy. PE force of attraction.
5. Opodatkowanie nieruchomości i podmiotów inwestujących w nieruchomości – zaawansowane problemy.
6. Opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych – zaawansowane problemy.
7. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej – zaawansowane problemy.
8. Opodatkowanie niektórych innych rodzajów dochodów (wynagrodzenia dyrektorów, emerytury, stypendia, wynagrodzenia artystów i sportowców) – zaawansowane problemy.
9. Międzynarodowe planowanie podatkowe.
Rodzaj przedmiotu
Tryb prowadzenia
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Po ukończeniu wykładu student:
– wyjaśnia sposoby rozstrzygania konfliktu rezydencji osoby fizycznej i osoby prawnej,
– rozpoznaje zasady określania źródła pochodzenia dochodu i postępowania w przypadku dublowania się roszczeń podatkowych państw,
– wyjaśnia metody unikania podwójnego opodatkowania w wariancie z klauzulą subject-to-tax,
– wyjaśnia zasady opodatkowania stałego zakładu i kryteria powstania zakładu,
– rozwiązuje podstawowe problemy praktyczne powstające w przypadku opodatkowania wybranych rodzajów dochodów,
– wskazuje podstawowe techniki międzynarodowego planowania podatkowego.
Kryteria oceniania
Ocena ciągła (bieżące przygotowanie do zajęć i aktywność)
Literatura
K. Tetłak, Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu, [w:] „Prawo podatkowe przedsiębiorców” red. H. Litwińczuk, Warszawa 2013
2010 OECD Model Tax Convention on Income and on Capital
H. Hamaekers, K. Holmes, J. Głuchowski, T. Kardach, W. Nykiel, Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego, Warszawa 2006
Model Konwencji OECD. Komentarz, red. B. Brzeziński, Warszawa 2010
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: