Ordynacja podatkowa - część materialna 2200-1S323
Celem wykładu jest zapoznanie studentów z problematyką polskiego prawa podatkowego zawartą w przepisach materialnoprawnych Ordynacji podatkowej. Wykład obejmuje następujące zagadnienia:
1. Ordynacja podatkowa – rys historyczny.
2. Podstawowe pojęcia Ordynacji podatkowej.
3. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych w Ordynacji podatkowej. Problem reakcji na ciężar podatkowy podmiotów zobowiązanych. System ogólnych instytucji prawa podatkowego przeciwdziałających uchylaniu się i unikaniu opodatkowania.
4. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego i opinie zabezpieczające.
5. Zabezpieczenie należności podatkowych w Ordynacji podatkowej (zastaw skarbowy i hipoteka przymusowa).
6. Termin wykonania zobowiązania podatkowego. Pojęcie zaległości podatkowej oraz jej konsekwencje prawne. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna.
7. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych.
8. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych.
9. Nadpłata i zobowiązanie z tytułu nadpłaty podatku. Instytucja zwrotu podatku.
10. Sukcesja prawnopodatkowa w Ordynacji podatkowej.
11. Odpowiedzialność podatkowa podatnika, płatnika, inkasenta.
12. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich w Ordynacji podatkowej.
Rodzaj przedmiotu
Tryb prowadzenia
Założenia (opisowo)
Efekty kształcenia
Student:
1. Definiuje podstawowe instytucje polskiego ogólnego prawa podatkowego. Posiada znajomość języka prawnego z tego zakresu.
2. Jest w stanie rozróżnić i powiązać poszczególne instytucje uregulowane w Ordynacji podatkowej.
3. Prawidłowo interpretuje regulacje Ordynacji podatkowej. Uzasadnia przyjęty sposób interpretacji.
4. Rozwiązuje problemy związane ze stosowaniem Ordynacji podatkowej.
5. Ocenia regulacje Ordynacji podatkowej z punktu widzenia teorii prawa podatkowego.
Kryteria oceniania
Test pisemny. Czas pisania ok. 30 minut.
Literatura
Literatura podstawowa:
M. Ślifirczyk, Ogólne materialne prawo podatkowe [w:] Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe, Warszawa 2017
Literatura uzupełniająca:
1. T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010, rozdział VI i VII
2. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018
Literatura dodatkowa:
1. M. Ślifirczyk, Law on Tax Obligations as Part of the General Tax Law Codification [w:] Tax Codes Concepts in the Countries of Central and Eastern Europe, ed. Leonard Etel, Mariusz Popławski, Białystok 2016, str. 489-505
2. M. Kalinowski, Podmiotowość prawna podatnika, Toruń 1999
3. M. Kalinowski, Podmioty bierne stosunku prawnopodatkowego. Przyczynek do teorii podmiotowości podatkowej, Toruń 2019
4. J. Rusek, Instytucja płatnika w prawie polskim, Warszawa 2007
5. H. Dzwonkowski, Powstawanie i wymiar zobowiązań podatkowych, Warszawa 2003
6. A. Nita, Stosunek prawnopodatkowy. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe, Kraków 1999
7. M. Kalinowski, Granice legalności unikania opodatkowania w polskim systemie podatkowym, Toruń 2001
8. P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Warszawa 2002
9. M. Ślifirczyk, Wybrane zagadnienia problematyki przeciwdziałania obejściu prawa podatkowego przed i po akcesji Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej [w:] Prawo europejskie - 5 lat doświadczeń w polskim prawie finansowym, pod red. H. Litwińczuk, Warszawa 2010, str. 479-488
10. M. Ślifirczyk, Obejście prawa podatkowego w doktrynie orzeczniczej polskich sądów, „Forum Prawnicze” 2017, nr 4, str. 35-57
11. A. Olesińska, Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, Toruń 2013
12. J. Brolik, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego, Warszawa 2010
13. H. Filipczyk, Indywidualne interpretacje prawa podatkowego - prawo i praktyka, Warszawa 2011
14. M. Ślifirczyk, Instytucja interpretacji indywidualnej prawa podatkowego w świetle uchwały Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 grudnia 2009 r. [w:] Prawo finansowe wobec wyzwań XXI wieku. Daniny publiczne, pod red. A. Dobaczewskiej, E. Juchniewicza, T. Sowińskiego, Warszawa 2010, str. 61-68
15. M. Ślifirczyk, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego w sprawach indywidualnych, KPP 2006, nr 1, str. 63-104
16. M. Ślifirczyk, Opinie zabezpieczające a interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego, „Państwo i Prawo” 2018, nr 1, str. 66-78
17. E. Jankowski, Formy zabezpieczenia zobowiązań podatkowych, Warszawa 1999
18. P. Czerski, Zastaw skarbowy jako forma zabezpieczenia należności podatkowych, Kraków 2004
19. M. Ślifirczyk, Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku - zagadnienia podstawowe [w:] Ordynacja podatkowa w teorii i praktyce, pod red. Leonarda Etela, Białystok 2008, str. 212-228
20. J. Drosik, Sprawa nadpłaty jako przedmiot postępowań podatkowych, Warszawa 2013
21. M. Ślifirczyk, Potrącenie jako forma zapłaty podatku w polskim prawie podatkowym, Warszawa 1999
22. W. Nykiel, Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Warszawa 2002
23. W. Morawski, Ulgi i zwolnienia w prawie podatkowym, Gdańsk 2003
24. M. Kalinowski, Pomoc państwa dla przedsiębiorców w prawie Unii Europejskiej a podatki bezpośrednie, Toruń 2016
25. M. Ślifirczyk, Instytucja nadpłaty podatku w świetle uchwały NSA z 22 czerwca 2011 r., "Jurysdykcja podatkowa" 2011, nr 5, str. 5-18
26. S. Babiarz, Następstwo prawne spadkobierców i zapisobierców zwykłych w prawie podatkowym, Warszawa 2013
27. A. Olesińska, Następstwo prawne spadkobierców w prawie podatkowym, Toruń 2019
28. A. Mariański, Prawa i obowiązki następców prawnych w prawie podatkowym, Warszawa 2001
29. A. Mariański, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe. Podstawy i wyłączenia, Gdańsk 2004
30. A. Olesińska, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe, Lublin 2000
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: