Prawo podatkowe 2200-1PS018
Celem wykładu jest zapoznanie studentów z wybranymi zagadnieniami z materialnego prawa podatkowego.
Ogólne Materialne prawo podatkowe
1. Reakcja na ciężar podatkowy oraz mikrosystem instytucji przeciwdziałającym unikaniu opodatkowania, uchylaniu się od opodatkowania oraz innym nadużyciom podatkowym
2. Mikrosystem urzędowych interpretacji prawa podatkowego, ich rola i możliwości wykorzystania przez podmioty prawa podatkowego. Procedura uzyskiwania interpretacji indywidualnych
3. Problem zaległości podatkowej oraz ułatwienia w spłacie zobowiązań podatkowych i wygasanie tych zobowiązań bez ich uregulowania
4. Dochodzenia zwrotu nadpłaty i potencjalne ograniczenia oraz problemy w tym zakresie
5. Podmioty bierne prawa podatkowego i dochodzenie ich odpowiedzialności
Podatek VAT i podatek akcyzowy
6. Podmiotowość podatników podatku od towarów i usług
7. Podatek należny z tytułu czynności podlegających opodatkowaniu oraz czynności niepodlegające opodatkowaniu ze względu na miejsce świadczenia
8. Podatek naliczony i zwrot podatku w podatku od towarów i usług, wyłudzenia zwrotów podatku
9. Zdarzenia podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym: pierwotny i wtórny obowiązek podatkowy
10. Podatek należny, zaliczki oraz przedpłaty w podatku akcyzowym
Podatki dochodowe
11. Status podatkowy spółek i ich wspólników w podatkach dochodowych .
12. Aspekty podatkowe prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Analiza porównawcza form opodatkowania. JDG a jednoosobowa spółka kapitałowa.
13. Zmiana formy prawnej prowadzenia działalności gospodarczej. Rodzaje zdarzeń restrukturyzacyjnych i warunki przeprowadzenia restrukturyzacji w sposób neutralny podatkowo.
14. Wybrane formy legalnej optymalizacji w podatkach dochodowych : Podatkowa Grupa Kapitałowa, Spółka Holdingowa, CIT Estoński, Fundacja Rodzinna. Analiza porównawcza.
15. Opodatkowanie transferów dochodów biernych na rzecz nierezydentów. Aktualne problemy praktyki podatkowej związane z podatkiem u źródła i ustalaniem statusu rzeczywistego właściciela dochodów.
Część II . Podatki dochodowe
Celem wykładu jest zapoznanie studentów z wybranymi zagadnieniami z zakresu podatków dochodowych .
1.Status podatkowy spółek i ich wspólników w podatkach dochodowych .
2. Aspekty podatkowe prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Analiza porównawcza form opodatkowania. JDG a jednoosobowa spółka kapitałowa.
3.Zmiana formy prawnej prowadzenia działalności gospodarczej. Rodzaje zdarzeń restrukturyzacyjnych i warunki przeprowadzenia restrukturyzacji w sposób neutralny podatkowo.
4. Wybrane formy legalnej optymalizacji w podatkach dochodowych : Podatkowa Grupa Kapitałowa, Spółka Holdingowa, CIT Estoński, Fundacja Rodzinna. Analiza porównawcza.
5. Opodatkowanie transferów dochodów biernych na rzecz nierezydentów. Aktualne problemy praktyki podatkowej związane z podatkiem u źródła i ustalaniem statusu rzeczywistego właściciela dochodów.
|
W cyklu 2025L:
Celem wykładu jest zapoznanie studentów z wybranymi zagadnieniami z materialnego prawa podatkowego. Część II . Podatki dochodowe Celem wykładu jest zapoznanie studentów z wybranymi zagadnieniami z zakresu podatków dochodowych . |
Rodzaj przedmiotu
Tryb prowadzenia
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
1. Zna podstawowe instytucje ogólnego prawa podatkowego przeciwdziałające nadużyciom podatkowym
2. Zna podstawowe instytucje ogólnego prawa podatkowego z zakresu urzędowych interpretacji prawa podatkowego
3. Zna tryb uzyskiwania interpretacji indywidualnych i problemy, jakie pojawiają się w związku z ich uzyskiwaniem oraz wykorzystaniem
4. Zna konsekwencje wystąpienia zaległości podatkowych
5. Zna instytucje możliwości i ograniczenia związane z wykorzystaniem ulg w spłacie zobowiązań podatkowych
6. Zna założenia i praktykę związaną z zastosowaniem regulacji dotyczących przedawnienia na gruncie prawa podatkowego
7. Zna sposoby dochodzenia zwrotu nadpłaty podatku oraz problemy i ograniczenia, jakie pojawiają się w tym zakresie
8. Potrafi zidentyfikować podmioty prawa podatkowego i zna zasady dochodzenia od nich odpowiedzialności podatkowej oraz zależność pomiędzy odpowiedzialnością różnych podmiotów
9. Zna istotę konstrukcji podatku od towarów i usług
10. Zna rodzaje podmiotowości podatników podatku od towarów i usług
11. Zna czynności podlegające opodatkowaniu i podatek należny w podatku od towarów i usług
12. Zna istotę podatku naliczonego, odliczenia jego kwoty oraz zwrotu podatku w podatku od towarów i usług
13. Zna zdarzenia podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym oraz rozróżnia pierwotny i wtórny obowiązek podatkowy
14. Zna zasady rozliczania podatku akcyzowego, system zaliczek oraz przedpłat
15. Zna status spółek w podatkach dochodowych oraz sposób opodatkowania spółek, które są podatnikami i sposób opodatkowania wspólników spółek, które podatnikami nie są.
16. Zna przyczyny zróżnicowania statusu spółek w podatkach dochodowych oraz powody „rozejścia się” statusu podatkowego spółki i jej statusu prawnohandlowego.
17. Zna formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej, różnice między nimi oraz kryteria wyboru najbardziej optymalnej formy opodatkowania.
18. Dostrzega problemy ustalania dochodu osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, a w szczególności rozróżnienia, które wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, a które mają charakter osobisty.
19. Zna różne rodzaje zdarzeń restrukturyzacyjnych, pojęcie sukcesji podatkowej oraz potrafi wskazać warunki przeprowadzenia restrukturyzacji w sposób optymalny podatkowo.
20. Zna formy legalnej optymalizacji podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych , kto i na jakich warunkach może z nich skorzystać oraz jakie ryzyko podatkowe wiąże się z wyborem danej formy.
21. Zna aktualne problemy praktyki podatkowej związane z poborem podatku u źródła w przypadku przekazywania przez polskich płatników odsetek, dywidend i należności licencyjnych na rzecz zagranicznych odbiorców.
Literatura
Literatura podstawowa:
M. Ślifirczyk, Materialne prawo podatkowe – część ogólna [w:] Prawo finansów publicznych i prawo podatkowe, praca zbiorowa pod red. nauk. E. Chojny-Duch, H. Litwińczuk, E. Kornberger-Sokołowskiej i W. Modzelewskiego, Warszawa 2025
W. Modzelewski [red.] Podatek od towarów i usług – 60 najważniejszych pojęć, Warszawa 2025
W. Modzelewski [red.] Podatek akcyzowy – 72 najważniejsze pojęcia, Warszawa 2025
H.Litwińczuk, M. Jamroży, P. Karwat, R. Krasnodębski, Opodatkowanie spółek, redakcja naukowa H. Litwińczuk Warszawa 2022
H. Litwińczuk, Międzynarodowe prawo podatkowe, Warszawa 2020
Dodatkowa :
1.D.Jegorov, A. Leszczyłowska, A. Łożykowski, Estoński CIT – lekcje dla Polski, Zeszyty mBank CASE Nr 163/2020
2.A. Mariański, (Nie)sprawiedliwy polski podatek dochodowy od osób fizycznych, Warszawa 2021
3.Połączenia, podziały i przekształcenia spółek prawa handlowego. Zagadnienia prawne i podatkowe. Komentarz praktyczny., red. A. Mariański, Warszawa 2021
4.B. Kuźniacki „ Rzeczywisty beneficjent a podatek u źródła” Warszawa 2022
5.H. Litwińczuk , Nowe regulacje podatkowe dotyczące transgranicznej restrukturyzacji spółek, Przegląd Podatkowy 2022/ 5
6.Fundacje Rodzinne .Aspekty prawne i podatkowe, redakcja naukowa A. Mariański (autorzy : M. Błońska, A. Chałat, M. Grzywaczewska-Łuczkowska, M. Konarski, A. Paradej, B. Rodak, K. Rozenberg, D. Tomaszewski), Warszawa 2023
7.H .Litwińczuk, „ Nowy krajowy reżim opodatkowania dywidend wypłacanych spółkom kapitałowym jako alternatywa dla dotychczasowych uregulowań w Verba volant scripta manent Księga Jubileuszowa dedykowana Profesor Bogusławie Gneli Warszawa 2023 s. 615-624
8.M.Sawczuk, W. Majkowski , Ukryte zyski w estońskim CIT – teoria i praktyka Przegląd Podatkowy 2023/4
9.P. Sołtysiak, W. Majkowski „ Polska spółka holdingowa – wybrane problemy podatkowe oraz zmiany od 2023 r., Przegląd Podatkowy 2023/1
10.M.Kondej, K. Rutkowska-Barnaś, Opodatkowanie podziału przez wyodrębnienie podatkiem dochodowym od osób prawnych ,Przegląd Podatkowy 2024/8
Uzupełniająca :
Prawo podatkowe przedsiębiorców, redakcja naukowa Hanna Litwińczuk (autorzy : Hanna Litwińczuk, Piotr Karwat, Wojciech Pietrasiewicz, Karolina Tetłak) Warszawa 2017
T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010, rozdział VI i VII
M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018
Prawo podatkowe przedsiębiorców, redakcja naukowa Hanna Litwińczuk (autorzy : Hanna Litwińczuk, Piotr Karwat, Wojciech Pietrasiewicz, Karolina Tetłak) Warszawa 2017
W. Modzelewski, Stanowienie, interpretacja i stosowanie prawa podatkowego – problemy sporne, Warszawa 2022
|
W cyklu 2025L:
Literatura podstawowa: Uzupełniająca: Dodatkowa : Uzupełniająca : |
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: