Seminarium specjalizacyjne (proseminarium) - podatki i składki z tytułu zatrudnienia 2200-1F024

Podatki dochodowe i składki na ubezpieczenia z tytułu zatrudnienia są ściśle ze sobą powiązane, wiążą się też z innymi dziedzinami prawa. Zarówno powiązania, jak i właściwości wynikają ze szczegółowej, drobiazgowej regulacji prawnej o charakterze interdyscyplinarnym. Dla płatników, podatników i ubezpieczonych, bardzo poważne konsekwencje ma nieprawidłowe zastosowanie tych różnorodnych i skomplikowanych przepisów z różnych gałęzi prawa, ale o bardzo praktycznym znaczeniu. Licznie występujących w praktyce problemów z tym związanych można jednak uniknąć, nabywając umiejętności stosowania i właściwej interpretacji przepisów zarówno podatkowych, jaki ubezpieczeniowych. Nabycie tych umiejętności stanowi cel zajęć, poświęconych następującym zagadnieniom:
I. Podatki i składki na ubezpieczenia społeczne jako daniny publiczne.
II. Rodzaje zatrudnienia i ich znaczenie dla odpowiedniej kwalifikacji podatkowej oraz ubezpieczeń społecznych.
III. Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu zatrudnienia.
IV. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
V. Ustalenie i wpłata zaliczek na podatek dochodowy z tytułu zatrudnienia.
VI. Pozostałe daniny publiczne i inne obciążenia związane z zatrudnianiem.
VII. Ujęcie u zatrudniającego kosztów z tytułu zatrudnienia.
VIII. Rozliczenie roczne podatku.
IX. Administracja skarbowa i ZUS w stosunkach zatrudnionymi i zatrudniającymi.

Celem zajęć jest przybliżenie problematyki składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, ze szczególnym uwzględnieniem praktycznych aspektów różnicowania obciążeń publicznoprawnych w zależności od tytułu ubezpieczenia oraz obliczania wynagrodzenia wypłacanego osobie zatrudnianej w zależności od ukształtowania struktury wynagrodzenia.

Rodzaj przedmiotu

proseminaria

Tryb prowadzenia

w sali

Założenia (opisowo)

Dla działania przedsiębiorstw pozapłacowe koszty pracy stanowią istotną część obciążeń związanych z prowadzoną działalnością. System danin publicznych z tytułu zatrudnienia jest nieprzejrzysty i bardzo skomplikowany. Na tle stosowania prawa wywołuje wiele problemów teoretycznych i praktycznych. Oczekujemy, że Student po zajęciach w ramach bloku będzie się orientował w systemie danin publicznych związanych z zatrudnieniem, a więc zostanie rzadkim i cenionym na rynku specjalistą. Celem zajęć jest: - przedstawienie rodzajów i konstrukcji danin publicznych obciążających wynagrodzenia w zatrudnieniu; ich wzajemne relacje, źródła finansowania i przeznaczenie; - zapoznanie Studenta z właściwościami regulacji prawnej w tym zakresie; - nabycie umiejętności zastosowania odpowiednich metod wykładni aktów prawnych; - kontakt z praktycznymi aspektami funkcjonowania administracji działającej w sferze danin publicznych, w tym przedstawienie ich kompetencji i zadań, także w toku procesu legislacyjnego. Przydatne może być, aby przed rozpoczęciem zajęć Student: - znał konstytucyjne założenia polskiego systemu danin publicznych; - znał metody interpretacji aktów prawnych oraz formy działania administracji publicznej; - rozpoznawał występujące w praktyce formy zatrudnienia i ich uwarunkowania w zakresie danin publicznoprawnych.

Koordynatorzy przedmiotu

Dorota Dzienisiuk
Maria Supera-Markowska

Efekty kształcenia

Student:
- zna podstawowe akty prawne regulujące daniny publiczne oraz zasady funkcjonowania administracji publicznej nadzorującej pobieranie tych danin;
- rozpoznaje konstrukcje wynagrodzenia stanowiącego podstawę poszczególnych obciążeń publicznoprawnych;
- umie dobrać stosowną dla danej daniny metodę wykładni przepisów, odnaleźć dotyczące jej orzecznictwo sądowe oraz wskazać stosowne ścieżki i środki odwoławcze w sprawach dotyczących danej daniny;
- ma pogłębioną wiedzę na temat funduszy celowych finansowanych ze środków pochodzących z wynagrodzenia oraz zna przeznaczenie gromadzonych w nich środków, w tym ewentualne korzyści wynikające z ich opłacenia;
- identyfikuje i potrafi zinterpretować interesy podmiotu zatrudniającego i zatrudnianego w kształtowaniu wysokości i składników wynagrodzenia oraz przemiany regulacji prawnej dotyczącej danin publicznoprawnych obciążających wynagrodzenie, a także argumenty w ramach dyskusji politycznej na tym tle; potrafi także wyrazić swoją opinię na ten temat i zaproponować nowe rozwiązania legislacyjne;
- potrafi zinterpretować regulację prawną z zakresu prawa podatkowego i socjalnego, wyjaśnić wynikające z niej obowiązki, prawa i zagrożenia podmiotów zatrudniających oraz zatrudnionych oraz wskazać prawidłowy sposób postępowania w danej sytuacji faktycznej,
- rozumie metody i cele działania administracji działającej w sferze danin publicznych.

Kryteria oceniania

Pisemna praca nt. wybranej instytucji prawnej lub rozwiązanie praktycznego kazusu oraz aktywność na zajęciach.

Praktyki zawodowe

Literatura

1. "Podatki i składki z tytułu zatrudnienia", red. D. Dzienisiuk, M. Supera-Markowska, Warszawa 2020

2. D. Dzienisiuk, M. Supera-Markowska, "Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek", Warszawa 2023

3. Literatura uzupełniająca wskazywana podczas zajęć.

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 2200-1F024 w USOSweb