Międzynarodowe prawo podatkowe 2200-1CWPA77
1. Pojęcie i źródła międzynarodowego prawa podatkowego. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania. Modele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (rys historyczny). Znaczenie Konwencji Modelowej OECD ( KM OECD) i komentarza do niej dla praktyki traktatowej
2. Struktura Konwencji Modelowej OECD, zasady jej wykładni, podstawowe pojęcia, normy rozgraniczające.
3. Metody unikania podwójnego opodatkowania. Kazusy ilustrujące ich znaczenie i konsekwencje. Prawo krajowe – „ ustawa abolicyjna”.
4. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw. Pojęcie zagranicznego zakładu, zasady przypisania zysków do zagranicznego zakładu. Pojęcie „ przyciągającej mocy zakładu” . Postanowienia polskich umów bilateralnych odbiegających od postanowień KM OECD.
5. Kazusy ilustrujące problemy praktyczne związane z opodatkowaniem zagranicznego zakładu.
6. Opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych. Pojęcia i postanowienia KM OECD. Postanowienia polskich umów bilateralnych odbiegających od postanowień KM OECD.
7. Kazusy ilustrujące podstawowe problemy związane z opodatkowaniem dywidend, odsetek i należności licencyjnych
8. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej. Postanowienia polskich umów bilateralnych odbiegających od postanowień KM OECD.
9. Opodatkowanie niektórych innych dochodów w świetle KM OECD ( wynagrodzenia dyrektorów, emerytury, stypendia, wynagrodzenia artystów i sportowców). Postanowienia polskich umów bilateralnych odbiegających od postanowień KM OECD.
10. Kazusy ilustrujące zasady opodatkowania polskich rezydentów uzyskujących dochody z pracy najemnej za granicą i nierezydentów uzyskujących dochody w Polsce .
11. Opodatkowanie zysków kapitałowych oraz dochodów z majątku nieruchomego w świetle KM OECD. Postanowienia polskich umów bilateralnych odbiegających od postanowień KM OECD.
12. Kazusy ilustrujące problemy związane z opodatkowaniem przeniesienia własności wybranych składników majątkowych, w tym udziałów (akcji) w spółkach nieruchomościowych.
13. Opodatkowanie podmiotów powiązanych. Postanowienia UM OECD. Wytyczne OECD. Przepisy krajowe dotyczące podmiotów powiązanych.
14. Treaty shopping. CFC. Podwójne nieopodatkowanie i specjalne klauzule.
15. Międzynarodowe planowanie podatkowe
Rodzaj przedmiotu
Tryb prowadzenia
Założenia (opisowo)
Efekty kształcenia
Po ukończeniu wykładu student:
- rozpoznaje podstawowe pojęcia międzynarodowego prawa podatkowego takie jak międzynarodowe podwójne opodatkowanie, Po ukończeniu wykładu student:
- rozpoznaje podstawowe pojęcia międzynarodowego prawa podatkowego takie jak międzynarodowe podwójne opodatkowanie, Konwencja Modelowa OECD, umowy bilateralne o unikaniu podwójnego opodatkowania, rezydencja podatkowa, zagraniczny zakład,
– rozpoznaje zasady dotyczące opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez polskich rezydentów za granicą i przez rezydentów innych państw uzyskiwanych w Polsce
– wyjaśnia jak interpretować poszczególne postanowienia umowy bilateralnej o unikaniu podwójnego opodatkowania i jaka jest ich relacja do uregulowań prawa krajowego
Kryteria oceniania
Egzamin pisemny. Egzamin ma formę testu. Każde zadanie testowe obejmuje trzy odpowiedzi, z których student wybiera jedną prawidłową odpowiedź
Literatura
Model Konwencji OECD Komentarz pod red. B. Brzezińskiego Warszawa 2010
H.Litwińczuk, P.Karwat, W. Pietrasiewicz, A. Kaznowski, K. Tetłak, „Prawo podatkowe przedsiębiorców„ pod red. H.Litwińczuk Warszawa 2013 Wolter Kluwers Rozdział V
H.Hamaekers, K.Holmes, J.Głuchowski, T.Kardach, W.Nykiel „Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego„ Warszawa 2006
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: