Tax Ordinance. Substantive law 2200-7A5
The aim of the lecture is to familiarise students with the issues of Polish tax law contained in the substantive provisions of the Tax Ordinance. The lecture covers the following topics:
1. Tax Ordinance - historical outline.
2. Basic terms used in the Tax Ordinance. Relationship of tax obligation. Concept of tax subjectivity.
3. Ways of formation of tax obligations in the Tax Ordinance. Problem of reaction of obliged subjects to a tax burden. Micro-system of legal institutions to counteract various types of abuse in the area of tax law. General anti-avoidance rule (GAAR) and legal institutions related to it, mandatory disclosure rules (MDR), STIR.
4. Micro-system of institutions for official interpretation of tax law. Tax explanations, general interpretations, individual interpretations, safeguarding opinions and opinions on cross-border operations, cooperation agreements, tax agreements and investment agreements.
5. Securing tax liabilities in the Tax Ordinance, including a fiscal pledge and a compulsory mortgage. Relationship of regulations contained in the Tax Ordinance with provisions of other acts concerning the issue of security.
6. Tax arrears and the legal consequences of their occurrence, including interest on arrears. Prolongation fee.
7 Effective ways of extinguishing tax liabilities. Different forms and legal conditions of tax payment. Compensatory ways of expiration of tax liabilities. Non-monetary forms of fulfilment of tax obligations.
8. Ineffective ways of extinguishing tax obligations, including the problem of the statute of limitations. Tax liability reliefs.
9. Tax overpayment and obligation from tax overpayment. The institution of tax refund.
10. Tax succession in the Tax Ordinance.
11. Tax liability of a taxpayer, payer, collector.
12. Tax liability of third parties in the Tax Ordinance.
Type of course
Mode
Prerequisites (description)
Course coordinators
Learning outcomes
The student:
1. defines the basic institutions of Polish general tax law. He/she has knowledge of the legal language in this field.
2. is able to distinguish and link particular institutions regulated in the Tax Ordinance.
3. interprets correctly the regulations of the Tax Ordinance. Justifies the adopted manner of interpretation.
4. knows the legal conditions of the practical application of a number of legal institutions provided for in the Tax Ordinance.
5. solves problems related to the application of the Tax Ordinance within the scope of classes.
6. evaluates the regulations of the Tax Ordinance from the point of view of tax law theory.
Assessment criteria
Written test. Time of writing approximately 30 minutes.
Bibliography
Basic:
M. Ślifirczyk, Ogólne materialne prawo podatkowe [w:] Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe, Warszawa 2017
Supplementary:
1. T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010, rozdział VI i VII
2. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018
Additional:
1. T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010
2. H. Dzwonkowski, Powstawanie i wymiar zobowiązań podatkowych, Warszawa 2003
3. A. Nita, Stosunek prawnopodatkowy. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe, Kraków 1999
4. M. Kalinowski, Podmiotowość prawna podatnika, Toruń 1999
5. J. Rusek, Instytucja płatnika w prawie polskim, Warszawa 2007
6. M. Ślifirczyk, Wybrane zagadnienia problematyki przeciwdziałania obejściu prawa podatkowego przed i po akcesji Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej [w:] Prawo europejskie - 5 lat doświadczeń w polskim prawie finansowym, pod red. H. Litwińczuk, Warszawa 2010, str. 479-488
7. J. Brolik, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego, Warszawa 2010
8. H. Filipczyk, Indywidualne interpretacje prawa podatkowego - prawo i praktyka, Warszawa 2011
9. M. Ślifirczyk, Instytucja interpretacji indywidualnej prawa podatkowego w świetle uchwały Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 grudnia 2009 r. [w:] Prawo finansowe wobec wyzwań XXI wieku. Daniny publiczne, pod red. A. Dobaczewskiej, E. Juchniewicza, T. Sowińskiego, Warszawa 2010, str. 61-68
10. W. Nykiel, Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Warszawa 2002
11. W. Morawski, Ulgi i zwolnienia w prawie podatkowym, Gdańsk 2003
12. E. Jankowski, Formy zabezpieczenia zobowiązań podatkowych, Warszawa 1999
13. P. Czerski, Zastaw skarbowy jako forma zabezpieczenia należności podatkowych, Kraków 2004
14. M. Ślifirczyk, Potrącenie jako forma zapłaty podatku w polskim prawie podatkowym, Warszawa 1999
15. M. Ślifirczyk, Nadpłata podatku, Kraków 2005
16. M. Ślifirczyk, Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku - zagadnienia podstawowe [w:] Ordynacja podatkowa w teorii i praktyce, pod red. Leonarda Etela, Białystok 2008, str. 212-228
17. M. Ślifirczyk, Instytucja nadpłaty podatku w świetle uchwały NSA z 22 czerwca 2011 r., "Jurysdykcja podatkowa" 2011, nr 5, str. 5-18
18. M. Ślifirczyk, Charakter prawny wniosku o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych [w:] Ordynacja podatkowa. Kontrola realizacji zobowiązań podatkowych, pod red. R. Dowgiera, Białystok 2012
19. A. Mariański, Prawa i obowiązki następców prawnych w prawie podatkowym, Warszawa 2001
20. A. Mariański, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe. Podstawy i wyłączenia, Gdańsk 2004
21. A. Olesińska, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe, Lublin 2000
22. A. Olesińska, Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, Toruń 2013
23. A. Olesińska, Następstwo prawne spadkobierców w prawie podatkowym, Toruń 2019
24. P. Mikuła, Obowiązki dokumentacyjne i formalne w prawie podatkowym. Granice formalizmu, Warszawa 2019
25. J. Drosik, Sprawa nadpłaty jako przedmiot postępowań podatkowych, Warszawa 2013
26. M. Ślifirczyk, Law on Tax Obligations as Part of the General Tax Law Codification [w:] Tax Codes Concepts in the Countries of Central and Eastern Europe, ed. Leonard Etel, Mariusz Popławski, Białystok 2016, str. 489-505
27. M. Kalinowski, Podmioty bierne stosunku prawnopodatkowego. Przyczynek do teorii podmiotowości podatkowej, Toruń 2019
28. P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Warszawa 2002
29. M. Ślifirczyk, Obejście prawa podatkowego w doktrynie orzeczniczej polskich sądów, „Forum Prawnicze” 2017, nr 4, str. 35-57
30. M. Ślifirczyk, Opinie zabezpieczające a interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego, „Państwo i Prawo” 2018, nr 1, str. 66-78
31. S. Babiarz, Następstwo prawne spadkobierców i zapisobierców zwykłych w prawie podatkowym, Warszawa 2013
32. M. Ślifirczyk , Zakres zastosowania polskiej klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania [w:] Problemy finansów i prawa finansowego. Księga jubileuszowa dedykowana profesor Elżbiecie Chojna-Duch, Wrocław 2021, str. 281-292
33. M. Ślifirczyk, Charakter prawny porozumień inwestycyjnych [w:] Księga Zjazdu Katedr i Zakładów Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego „Misja prawa finansowego – wyzwania współczesności”, praca zbiorowa pod red. Elżbiety Feret i Pawła Majki, Rzeszów 2023, str. 460-472
34. M. Ślifirczyk, Umowy zawierające interpretacje urzędowe przepisów prawa podatkowego [w:] Tributum tolerabile ac facile? Księga jubileuszowa dedykowana Profesor Elżbiecie Kornberger-Sokołowskiej, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2023, str. 417-429
35. M. Ślifirczyk, Modyfikowanie odpowiedzialności płatnika w celu przeciwdziałania unikaniu i uchylaniu się od opodatkowania – ocena rozwiązań [w:] Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce, red. nauk. Dominik J. Gajewski, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2020, str. 305-314
Additional information
Additional information (registration calendar, class conductors, localization and schedules of classes), might be available in the USOSweb system: