Tax Ordinance. Substantial-law part. 2200-1CWPA16
The purpose of the lecture is to present selected matters of the Polish substantive tax law arising from Tax Ordinance. The course encompasses, in particular, the following issues:
1. Tax Ordinance – historical background.
2. Scope of Tax Ordinance.
3. Fundamental terms of Tax Ordinance.
4. Manners of arising of tax obligations under Tax Ordinance. Problem of tax avoidance.
5. Securing tax liabilities under Tax Ordinance (Treasury pledge and compulsory mortgage).
6. Tax arrears, default interest and deferment fee.
7-8. Manners of extinction of tax obligations under Tax Ordinance.
9. Non-efective manners of extinction of tax obligations.
10. Overpayment and obligation arising from tax overpayment. Tax recovery.
11. Tax responsibility of taxpayer, tax-remitter and tax collector. Official advance tax rulings.
12. Rights and obligations of tax-law successors under Tax Ordinance.
13-14. Tax responsibility of third parties under Tax Ordinance.
15. Tax information. Bills.
Type of course
Mode
Prerequisites (description)
Learning outcomes
Student:
1. Defines the fundamental institutions of Polish general tax law. Know the legal language in this field.
2. Distinguish and associate individual institutions regulated by Tax Ordinance.
3. Property interprets the regulations of the Tax Ordinance. Justifies the adopted interpretation.
4. Solves simple problems in the implementation of the Tax Ordinance.
5. Evaluate regulations of the Tax Ordinance from the perspective of the theory of tax law.
Assessment criteria
Written test. Time of writing approximately 30 minutes.
Bibliography
Basic:
1. Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe, praca zbiorowa, Wolters Kluwer 2017, część B, rozdział II
2. Maciej Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Wolters Kluwer 2018
Optional:
1. Komentarz do Ordynacji podatkowej (praca zbiorowa pod red. Witolda Modzelewskiego), Warszawa 2003
2. B. Brzeziński, Szkice z wykładni prawa podatkowego, Gdańsk 2002
3. T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010
4. M. Ślifirczyk, Niepodatkowe należności budżetowe - pojęcie i systematyka, "Gdańskie Studia Prawnicze" 2007, t. XVI, str. 335-348
5. H. Dzwonkowski, Powstawanie i wymiar zobowiązań podatkowych, Warszawa 2003
6. A. Nita, Stosunek prawnopodatkowy. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe, Kraków 1999
7. M. Kalinowski, Podmiotowość prawna podatnika, Toruń 1999
8. J. Rusek, Instytucja płatnika w prawie polskim, Warszawa 2007
9. M. Kalinowski, Granice legalności unikania opodatkowania w polskim systemie podatkowym, Toruń 2001
10. P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Warszawa 2002
11. M. Ślifirczyk, Wybrane zagadnienia problematyki przeciwdziałania obejściu prawa podatkowego przed i po akcesji Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej [w:] Prawo europejskie - 5 lat doświadczeń w polskim prawie finansowym, pod red. H. Litwińczuk, Warszawa 2010, str. 479-488
12. J. Brolik, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego, Warszawa 2010
13. H. Filipczyk, Indywidualne interpretacje prawa podatkowego - prawo i praktyka, Warszawa 2011
14. M. Ślifirczyk, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego w sprawach indywidualnych, KPP 2006, nr 1, str. 63-104
15. M. Ślifirczyk, Instytucja interpretacji indywidualnej prawa podatkowego w świetle uchwały Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 grudnia 2009 r. [w:] Prawo finansowe wobec wyzwań XXI wieku. Daniny publiczne, pod red. A. Dobaczewskiej, E. Juchniewicza, T. Sowińskiego, Warszawa 2010, str. 61-68
16. M. Ślifirczyk, Ograniczenia w zastosowaniu instytucji porozumień w sprawach ustalania cen transakcyjnych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi [w:] Ordynacja podatkowa. Wokół nowelizacji, pod red. Rafała Dowgiera, Białystok 2009, str. 46-60
17. W. Nykiel, Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Warszawa 2002
18. W. Morawski, Ulgi i zwolnienia w prawie podatkowym, Gdańsk 2003
19. E. Jankowski, Formy zabezpieczenia zobowiązań podatkowych, Warszawa 1999
20. P. Czerski, Zastaw skarbowy jako forma zabezpieczenia należności podatkowych, Kraków 2004
21. M. Ślifirczyk, Potrącenie jako forma zapłaty podatku w polskim prawie podatkowym, Warszawa 1999
22. M. Ślifirczyk, Nadpłata podatku, Kraków 2005
23. M. Ślifirczyk, Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku - zagadnienia podstawowe [w:] Ordynacja podatkowa w teorii i praktyce, pod red. Leonarda Etela, Białystok 2008, str. 212-228
24. M. Ślifirczyk, Instytucja nadpłaty podatku w świetle uchwały NSA z 22 czerwca 2011 r., "Jurysdykcja podatkowa" 2011, nr 5, str. 5-18
25. M. Ślifirczyk, Charakter prawny wniosku o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych [w:] Ordynacja podatkowa. Kontrola realizacji zobowiązań podatkowych, pod red. R. Dowgiera, Białystok 2012
26. M. Ślifirczyk, Obejście prawa podatkowego w doktrynie orzeczniczej polskich sądów, „Forum Prawnicze” 2017, nr 4
27. A. Mariański, Prawa i obowiązki następców prawnych w prawie podatkowym, Warszawa 2001
28. A. Mariański, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe. Podstawy i wyłączenia, Gdańsk 2004
29. A. Olesińska, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe, Lublin 2000
30. A. Olesińska, Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, Toruń 2013
Additional information
Additional information (registration calendar, class conductors, localization and schedules of classes), might be available in the USOSweb system: