Ekonomia opodatkowania 2400-M2ESPEO
1. Pojęcie podatku, elementy podatku, rodzaje podatków, zasady opodatkowania, typy progresji podatkowej.
2. Efektywność opodatkowania (zmiany zachowań podatników, koszty administracyjne i koszty dostosowania) i opodatkowanie produkcji nieefektywnej społecznie (zanieczyszczenia, opodatkowanie majątku zbędnego) Zewnętrzne efekty opodatkowania (excess burden of taxation).
3. Teorie optymalnego opodatkowania (Optymalne opodatkowanie dóbr, optymalne opodatkowanie dochodów, krańcowy koszt funduszy). Efektywność podatków z punktu widzenia ekonomii politycznej.
4. Podatki, jako bodźce. Wspieranie inwestycji i rozwoju za pomocą podatków, wpływ podatków na podaż pracy. Wpływ opodatkowania na podejmowanie ryzyka przez podatników i strukturę finansowania działalności przez przedsiębiorstwa. Wpływ podatków na akumulację kapitału ludzkiego (modele nakładających się pokoleń i cyklu życia).
5. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania. Model Allinghama-Sandmo i jego rozszerzenia. Wyniki badań empirycznych. Aspekty psychologiczne unikania opodatkowania. Teoria prospektywna w opodatkowaniu. Dynamiczna teoria abolicji podatkowej. Doświadczenia abolicyjne na świecie.
6. Problemy administracji podatkowej. Kontrola podatników z punktu widzenia teorii agencji i teorii gier. Sposoby wynagradzania kontrolerów. Modele korupcji w administracji (zwykła korupcja, wymuszenia korupcyjne – sposoby przeciwdziałania).
7. Sprawiedliwość, równość i oddziaływanie podatków na dystrybucję dochodów. Efekty dystrybucyjne opodatkowania i sposób ich kalkulacji. Nieoptymalność malejącej użyteczności krańcowej, jako przesłanki opodatkowania progresywnego. Progresja podatkowa i jej uzasadnienie. Podatki od grzechu, jako podatki pozytywnie odbierane społecznie. Opodatkowanie dochodów w gospodarstwie domowym (w tym rozwiązania prorodzinne)
8. Międzynarodowe aspekty opodatkowania. Międzynarodowa konkurencja podatkowa: doskonała konkurencja Tiebout, szkodliwa konkurencja Zodrowa-Mieszkowskiego, teoria aglomeracji, model wypłacalności finansowej. Oazy podatkowe – przyczyny, klasyfikacja, metody wykorzystania.
9. Reformy podatkowe, ich przyczyny i ocena.
Rodzaj przedmiotu
Założenia (opisowo)
Efekty kształcenia
Student zna i rozumie następujące pojęcia i modele dotyczące: przerzucalności opodatkowania, efektywności opodatkowania, uchylania się i unikania opodatkowania, sprawiedliwości oraz konkurencji podatkowej. S2A_W02, S2A_W03, S2A_W04, S2A_W06, S2A_W09
Student potrafi rozpoznać podstawowe problemy stosowania podatków, wykorzystując w tym celu formalne modele ekonomiczne. Student potrafi uzasadnić swoje poglądy dotyczące skutków zastosowania określonych konstrukcji podatkowych oraz potrafi oceniać proponowane reformy systemu podatkowego. S2A_U01, S2A_U02, S2A_U03, S2A_U06, S2A_U07, S2A_U08, S2A_U09
Student ma świadomość wpływu ekonomii na zachowania podmiotów opodatkowanych. Student krytycznie analizuje wybrane artykuły ekonomiczne z literatury zagranicznej. S2A_K04, S2A_K06, S2A_K07
Kryteria oceniania
Student przystępujący do zaliczenia będzie musiał wykazać się znajomością przedstawionych teorii, konstrukcji podatkowych i ich cech.
Student jest zobowiązany uczestniczyć w zajęciach (maksymalnie dopuszcza się 2 nieusprawiedliwione nieobecności, większa liczba nieobecności wymaga napisania dodatkowego referatu/ów), zaliczyć test jednokrotnego wyboru zawierający około 30 pytań. Ponadto student może podwyższyć swoją ocenę o maksymalnie jeden stopień, pisząc referat na podstawie anglojęzycznego artykułu naukowego wybranego przez prowadzącego z podanego zakresu tematów. W referacie oceniana będzie: terminowość, strona techniczna, prezentacja problemu badawczego i krytyczna analiza wniosków lub metody zawartej w artykule. Najwyższe wagi ma terminowość i analiza artykułu (wkład własny studenta w referacie).
Literatura
F. Grądalski, „Wstęp do teorii opodatkowania”, SGH, Warszawa 2004
F. Grądalski, „System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania”, SGH, Warszawa 2005
S. James, C. Nobes, “The Economics of Taxation”, Prentice Hall Europe, London 1997/98
J. Kudła, „Ekonomiczne problemy kosztów opodatkowania i nielegalnego unikania podatków”, Nasz Dziennik, Warszawa 2004
H. Litwińczuk, „Prawo podatkowe przedsiębiorców”, Konieczny i Kruszewski, Warszawa 2003
Uzupełniająco:
W. B. Hildreth, J. A. Richardson, "Handbook on taxation", Marcel Dekker, New York 1999
B. Salanie, "The Economics of taxation", MIT Press, London 2003
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: